Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2018 году

Оформление льготы по налогу на имущество в 2020 году

Льгота по налогу на имущество определенным категориям предоставляется в уведомительном порядке. Их представителям достаточно один раз подать бумаги на ее получение и далее она сохраняется для них навсегда.

Какие предусмотрены льготы

Льготы по налогу на имущество действуют как для физических, так и для юридических лиц.

При этом данный сбор относится к муниципальному уровню для граждан и региональному — для организаций, именно компетентные органы соответствующих территориальных единиц определяют его ставки.

По этой причине послабления устанавливаются:

По общероссийскому законодательствуОни действуют на всей территории страны
На территории субъекта местного самоуправления для физических лицВ отношении собственности в пределах его зоны ответственности
В регионеДля компаний

Для физических лиц

В настоящее время ряд категорий граждан включен в перечень льготников, действующий на федеральном уровне. С таких лиц данный сбор не взимается. Это:

ПенсионерыВ том числе — по возрасту (мужчины с 60 лет, женщины с 55);

Вышедшие досрочно из-за профессии — военные, шахтеры, работники государственных учреждений образования и здравоохранения

Обладатели первой и второй групп инвалидностиПолучившие такой статус с детства независимо от категории
ВоеннослужащиеА равным образом уволенные из рядов армии по состоянию здоровья
РодственникиОтец, мать, супруга погибших в армии
Члены семей состоящих в рядах вооруженных силКоторые потеряли кормильца
Граждане, которые в период прохождения службыВключая военные сборы выполняли интернациональный долг в других странах, в том числе в Афганистане
Лица, которые пострадали от радиации в результате катастрофы на Чернобыльской АЭСИспытания на полигоне в Семипалатинске и произошедшей в 1957 году аварии на ПО «Маяк»
Непосредственные участники испытаний атомного оружияУстранения последствий происшествий на ядерных установках
Страдающие от лучевой болезниСтавшей результатом учений и испытаний ядерных устройств, в том числе космической техники
Герои, как СССР, так и РоссииОбладатели 3 степеней ордена Славы
Ветераны боевых действий
Лица, занятые в армии в период ВОВ в качестве вольнонаемныхЛибо гражданские, принимавшие участие в обороне населенных пунктов

При этом для вышеназванных лиц действуют следующие правила:

Налог ими не платится за один объект определенного видаКвартиру (либо комнату), жилой дом с участком, гараж
При наличии нескольких объектовВ любой категории они выбирают единственный, в отношении которого действует льгота
Не допускается освобождение для собственностиКоторая стоит свыше 300 миллионов рублей. Если у данного лица несколько квартир либо жилых домов, из которых один имеет такую цену, им требуется запросить льготу на другое имущество аналогичного вида

Кроме того, освобождение от взимания получают лица, которые:

  • используют свою собственность для творческой деятельности, в том числе под студию, мастерскую ателье;
  • разместили в ней частный музей, библиотеку или галерею, в которую допускается неограниченный круг посетителей.

Послабления местного уровня определяются каждым муниципалитетом самостоятельно.

Для организаций

Налог на недвижимое и движимое имущество для юридических лиц не обязаны перечислять следующие структуры:

Уголовно-исполнительные учрежденияВ отношении собственности, используемой в профильной деятельности
Религиозные организацииС той же оговоркой, что и в предыдущем пункте
Общества лиц с инвалидностью при соблюдении одного из условийСвыше 80% персонала — лица данной категории либо их опекуны;

Они владеют имуществом этой структуры

Фармацевтические предприятия
Компании, располагающиеся в объектахРассматриваемых как памятники федерального значения
СтруктурыЗанимающиеся исследованиями в области атомной энергетики, в том числе:

  • установок на ядерном топливе;
  • зон хранения отходов данного профиля;
  • веществ, обладающих радиоактивностью
Владеющие ледоколамиВ отношении этих судов, то же для космических объектов
ПредприятияКоторые участвуют в инновационном проекте Сколково

На какую недвижимость можно получить

Граждане, которые относятся к категориям физических лиц, указанным в разделе выше, обладают правом на льготу в отношении одного объекта любого типа.

Но помимо этого существуют и послабления по платежу, предоставляемые независимо от личности владельца.

Для всех видов собственности действует налоговый вычет, то есть не требуется ничего платить:

  • с 20 квадратных метров общей площади квартиры;
  • с 10 кв.м — комнаты;
  • с 50 квадратов жилого дома.

Оговаривается, что если общий размер недвижимости меньше указанной величины, сбор не взимается.

Также если имеется имущественный комплекс, в который входит, по крайней мере, один дом, собственнику предоставляется освобождение для его части стоимостью миллион рублей.

При этом данная льгота действует и для имущества стоимостью более 300 миллионов рублей.

Граждане, которые ведут садовое, огородное, дачное и личное подсобное хозяйство, а также осуществляют индивидуальное жилищное строительство, могут не платить сбор со строений хозяйственного назначения площадью до 50 кв.м.

Процедура ее оформления в Москве

Если лицо обладает правом на льготу, то компетентное ведомство не рассматривает вопрос о ее предоставлении, а дает ее автоматически после получения нужных документов.

Оформление льготы по сбору на имущество производится в местном учреждении Федеральной Налоговой службы.

В этот орган необходимо направить пакет бумаг вместе с заявлением на предмет его предоставления, оба вопроса будут раскрыты в двух последующих разделах.

Существует целый ряд способов оформления этой привилегии:

Собственник приходит в само учреждение личноВ таком случае ему требуется принести заявление в двух экземплярах. Одну копию он вручает сотруднику ФНС, а на другой он получает его подпись и сохраняет его у себя
По почтеТогда набор бумаг отсылают ценным письмом (можно установить его стоимость в один рубль), оформив опись вложений и оговорив уведомление пре вручении, которое и подтверждает, что документ дошел. При этом квитанцию об отправке и уведомление нужно сохранить
Через интернетВ этом случае необходимо располагать аккаунтом на сайте , для его заведения собственнику следует лично прибыть в отделение этого ведомства, где обратившемуся будут предоставлены логин и пароль. Зайдя далее на портал под своим пользователем, он заполняет форму в электронном виде

Оговаривается, что лицо, имеющее право на льготы, должно подтвердить их документом (пенсионер соответствующим удостоверением и т.п.). Если он не получен, за этот год такое освобождение не предоставляется.

В то же время собственнику, которые прежде не подавал запроса на этот предмет и поэтому ранее осуществлял уплату, дается право задним числом получить отданные средства, но только за три предыдущих года. С этой целью ему нужно вместе с общим заявлением подать также второе на возврат.

Как правильно заполнить заявление (образец)

Форма состоит из четырех листов, из них, если требуется именно данный вычет, нужно заполнить первый, титульный и четвертый, относящийся к налогу на имущество, исключив второй и третий.

Документ можно оформить:

  • от руки черными чернилами;
  • на электронном устройства шрифтом Courier New, кегль 16 либо 18.

Все ячейки требуется заполнить, если они остаются пустыми, в них помещают прочерки. Писать в ряду клеток начинают слева, буквы печатные.

Фамилия, имя и отчество в соответствующих полях пишутся обязательно, а далее, если указать ИНН, то можно не приводить дату и место рождения, и паспортные сведения.

Если же нужно писать, кем выдан документ, то клеток обычно не хватает, поэтому слова сокращают (пишут р-н вместо район и т.п.).

Также требуется оговорить, хочет ли заявитель получить результаты по заявлению лично или по почте. Это не нужно, если имеется личный кабинет, поскольку данные тогда поступят туда.

Помимо этого требуется указать число листов (к примеру, два, если оформляется льгота лишь по этому сбору) и количество бумаг.

Видео: по данной теме

Перечень необходимых документов

Бумаги, прилагаемые к заявлению, должны подтверждать факт, на основании которого предоставляется освобождение. Это:

Для пенсионеровСоответствующее свидетельство
Участникам войнУдостоверение
НагражденнымОрденские книжки
Действующим военнослужащимУдостоверение их части
Воевавшим за рубежомСправка из военкомата и свидетельство о праве на льготы
Для страдающих от лучевой болезни, полученной на учениях либо испытанияхВторой документ из предыдущего пункта
Для чернобыльцевСоответствующее удостоверение

Также лицам, которые располагают несколькими объектами одного вида и решили получить освобождение на один из них, требуется предоставить уведомление о том, что они приняли решение в пользу определенного.

Нужно ли подтверждать свое право на нее каждый год

Нет, это не требуется, тем более, что относительно льготы в ФНС не принимается решение, она оформляется автоматически после получения требуемых документов.

Если они однажды были предоставлены, освобождение от этого сбора носит с тех пор постоянный характер. Она будет действовать, пока ее не отменят законом.

Лучше ежегодно проверять ее актуальность на сайте Федеральной налоговой службы.

Таким образом, налог на имущество для физических лиц — местный сбор, а для юридических — региональный.

Граждане определенных категорий имеют право на льготы по всей России, но муниципалитет может установить дополнительные группы, для которых освобождение действует относительно собственности на его территории.

Для его оформления нужно заполнить титульный и четвертый лист стандартного бланка и приложить к нему подтверждение статуса, дающего соответствующее право.

Источник

Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2018 году

Почти что любое имущество, что числится на балансе предприятия, подлежит налогообложению. Налог на имущество организаций и предприятий собой представляет процентное выражение кадастровой стоимости данного имущества. По налогу юридические лица отчитываются декларациями в ФНС.

Кому предоставляется льгота на имущество юридических лиц в 2018 году

Движимое и недвижимое имущество фирмы облагается по нормам 30-й главы НК. Согласно ей, налог высчитывается именно так:

  • Иностранные фирмы, что ведут в пределах России хозяйствование, сбор распространяется на то имущество, что надо отнести к основным средствам или то, которое получено в связи с концессионным соглашением. Если зарубежные фирмы не ведут свой бизнес в России, то они платят сбор за имущество, что находится в пределах страны, принадлежащее им по праву собственности.
  • Отечественные граждане – движимый вид имущества и недвижимость, которым человек владеет по праву собственности иди другого права.

Одновременно с этим, некоторое имущество не облагается сбором. В него входят:

  • Природные ресурсы, в частности водные участки и земли.
  • Памятники культуры народов и истории.
  • Суда из международного реестра.
  • Объекты космического назначения.
  • Хранилища материалов, отходов радиоактивной промышленности.
  • Имущество, что применялось госорганами для создания военной службы или считающийся таковой.

Данные юридические лица могут не платить имущественный сбор:

  • Организации уголовно-исправительной системы.
  • Оргкомитет россиия-2018 и его дочерние организации.
  • Союзы или общества инвалидов.
  • Компании, что занимаются подготовкой чемпионата по футболу в 2018 году.
  • Общества, которые ведут религиозную деятельность.
  • Фармацевтические фирмы, если этот вид деятельности – основной.

Данные льготы на имущество юрлиц установлены на федеральном уровне.

Какой размер сборов в 2018 году

Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2018 году

В этом году при расчете налога на имущество фирмы используется несколько понятий:

  • База по налогу – среднегодовая стоимость облагаемого сбором имущества. В учете имущества, что расположено в разных регионах используется раздельный подсчет. Он же может облагаться ставками разных размеров и имеет отдельный баланс. Уменьшают капитальные вложения, которые были окончены на момент подсчета размер базы.
  • Налоговая ставка не имеет права быть выше 2.2 процента. Разрешается только установить дифференцированного ее вида для фирм в зависимости от их типа и категорий учитываемого имущества. Размер ставок налога на имущество устанавливают органы местной власти. Она не должна быть выше 2.2 процентов. Максимальная ставка для отдельного типа имущества равна 1 процент: трубопроводы, линии электропередач, железнодорожные пути. Эта ставка в следующем году может вырасти до 1.3 процента.

Когда сумма сбора рассчитывается, то размер ставки, что действует в конкретном регионе определяет организация. Тут же она высчитывает и среднегодовую стоимость. Считается последняя путем сложения остаточной стоимости на начало года, а также последнее число в периоде и количество календарных месяцев, помноженное на 1.

Конечно же, размер сбора исчисляется как среднегодовая стоимость имущества, что умножена на действующую по отношению к определенному плательщику-юрлицу ставку. К примеру расчета налога, на имущество можно отнести следующий: сумма = база*ставка100. Еще с 2014 года некоторые компании используют кадастровую стоимость своего имущества в виде базы по налогу. Найти информацию о ней можно в Росреестре, ФНС или на официальном сайте региона страны.

Сроки вложения отчетности и платежей: последние новости

Уплата налога на имущество проходит несколько раз в год. А именно:

  • Авансы вносятся по итогам 1-3 кварталов года.
  • По итогам года вносится плата.

Авансовые платежи по налогу на имущество фирм считаются, как 14 от базы, что помножено на размер ставки. Итоговую сумму фирма выплачивает, как только окончился налоговый период. Сумма рассчитывается как сумма сбора за минусом трех авансов. И если в середине периода предприятие перестало владеть ОС, то используется уже коэффициент, что равен количеству месяцев владения имуществом.

Декларация выступает отчётностью по уплате данного вида налога. Юридические лица самостоятельно обязаны высчитывает размер сбора, заполнять отчетность и отдавать ее в ФНС по месту прохождения регистрации обособленного или своего филиала, собственно имущества. Тут же есть и сам срок уплаты за имущество. Наблюдается два варианта:

  • Срок внесения авансовых платежей – учитываются итоги первого квартала, не позже 1 числа последующих 30 дней.
  • Итоговая сумма должна быть внесена не позднее 30 марта по окончании периода.

Декларация по налогу на имущество подается:

  • Итоговая – годовая – сдается она до конца марта.
  • В ФНС отчет по авансам сдается в 30-дневный срок после окончания квартала.

 

Источник

Льгота 2010257 по налогу на имущество организаций

Налоговая служба в Письме от 17 декабря 2014 г. № БС-4-11/26159 указала новые коды льгот по налогу на имущество организаций, юридических лиц. Данные коды отражены в Приложении № 6 к Порядку заполнения декларации.

Льготы: освобождение определенного основного средства; льготная ставка основного средства; уменьшение суммы налога определенного основного средства в декларации по налогу на имущество отражается в строках 160, 200 или 240 раздела 2 или 040, 070 или 120 раздела 3.

Код льготы по налогу на имущество 2010257

Основные средства, принятые и введенные в эксплуатацию в любой организации на правах собственности становятся объектом налогообложения.

Код льготы 2010257 учитывается в налоговых расчетах по авансовым платежам с 01 января 2015 г., так как в декларацию не было внесено изменение, ФНС разъяснила применение льготы в письме от 02 декабря 2014 г. N БС-4-11/[email protected]

До января 2015 года движимое имущество, принятое с 01 января 2013 года в качестве ОС не признается объектом налогообложения по налогу на имущество (подпункт 8 пункта 4 статьи 374 НК РФ). Исключение составляют ОС, полученные в результате:

  • ликвидации компании либо реорганизации юридического лица;
  • приобретения, передачи имущества между взаимозависимыми лицами, кроме железнодорожных составов выпущенных после 01 января 2013 г. с 2017 года.

Применение льготы (пункт 25 статьи 381 НК РФ) с 2018 года зависит от решения о применении льготы в регионе, согласно статье 381.1 НК РФ.

Код налоговой льготы по налогу на имущество организаций – 2010257 показывается в Разделе 2 по строке 160 налогового расчета по авансовым платежам.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • ;
  • ;
  • .

Возможность применять льготы по налогу (федеральные, региональные) не освобождает от обязанности сдавать в налоговую службу декларацию по налогу на имущество, согласно Приказу ФНС от 24 ноября 2011 г. N ММВ-7-11/895.

Основанием для использования льготы 2010257 в организации являются акты приема-передачи основных средств и инвентарная карта на имущество, подтверждающие данные об учтенных на балансе движимого имущества.

Код налоговой льготы 2010257 не применяется

Налоговую льготу нельзя применить к основным фондам, которые не входят в первую и вторую амортизационную группу. При расчете среднегодовой стоимости имущества за 2016 -2017 гг. учитывается стоимость ОС, входящих в 3-10 группы.

Также при расчете среднегодовой стоимости имущества не учитываются:

  • основные средства имеющие остаточную стоимость и принятые к учету до 01 января 2013 г.;
  • несамортизированные ОС, принятые к учету организацией в период 2013-2014 гг в результате ликвидации или реорганизации юридического лица.

Применение льготы 2010257 на примере

Рассмотрим более подробно на примере применение кода льготы 2010257 по налогу на имущество организаций.

Остаточная стоимость ОС в организации на первый день каждого месяца отчетного периода, за который составляется декларация по имуществу:

По состоянию на дату

Остаточная стоимость ОС, признаваемых объектом налогообложения

В т.ч. стоимость льготируемого имущества

01 января1 650 000720 000
01 февраля1 630 000710 000
01 марта1 610 000700 000
01 апреля1 590 000690 000
01 мая1 570 000680 000
01 июня1 550 000670 000
01 июля1 530 000660 000

Налоговая ставка для организации равна 2,2 %

Выполним расчет:

  • средняя стоимость основных фондов за полугодие составляет 1 590 000 руб. (1 650 000 +1 630 000 + 1 610 000 + 1 590 000 + 1 570 000 + 1 550 000 + 1 530 000) /7;
  • средняя стоимость льготируемого имущества за полугодие составляет  690 000 руб. (720 000 + 710 000 + 700 000 + 690 000 + 680 000 + 670 000 + 660 000)/7;
  • сумма авансового платежа за полугодие составляет 19 800 руб. (1 590 000 — 690 000) * 2,2%.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество с применением льготы 2010257 прилагается в и в .

Источник

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Юрист со стажем 9 лет - Сергей / автор статьи
ВиДиги