Что такое средневзвешенная процентная ставка по кредитам и как её правильно рассчитать

Содержание
  1. Проценты за пользование кредитом
  2. Что такое годовые проценты по кредиту (вкладу)
  3. Какие проценты, комиссии и штрафы начисляются банками за использование кредитной карты?
  4. Годовая процентная ставка – это…
  5. Дополнительные платежи по кредиту.
  6. Что стоит знать о процентах по кредиту, чтобы не остаться в долгу у банка
  7. Что такое годовые проценты по кредиту (вкладу)
  8. Годовая процентная ставка – это…
  9. Проценты за пользование кредитом в свете судебной практики (Михеева И.Е.)
  10. Кредитная линия: начисление процентов
  11. Проценты за пользование кредитом
  12. Процентная ставка за пользование кредитом
  13. Что такое средневзвешенная процентная ставка по кредитам и как её правильно рассчитать
  14. Что такое средневзвешенная процентная ставка по кредитам
  15. Зачем требуется ее расчет
  16. Формула расчета
  17. Пример
  18. Какие кредиты участвуют в определении показателя
  19. Средневзвешенная ставка по кредитам в РФ
  20. Средняя кредитная ставка в самых крупных банках
  21. Понижение среднего процента по кредитам
  22. Заключение
  23. Эффективная процентная ставка: что это такое
  24. Что такое эффективная процентная ставка по кредиту
  25. Что влияет на эффективность процентной ставки
  26. Как рассчитать реальную эффективную ставку
  27. Как заемщик может оценить выгоду
  28. Формула расчета эффективной ставки по кредиту
  29. Примеры расчета эффективной ставки по кредиту
  30. Пример 1
  31. Пример 2
  32. Что не должен платить заемщик

Проценты за пользование кредитом

Финансовые терминыГодовая процентная ставка

Что такое годовые проценты по кредиту (вкладу)

Чаще всего годовая процентная ставка применяется для расчёта стоимости кредита или вклада.

Какие проценты, комиссии и штрафы начисляются банками за использование кредитной карты?

Когда вы кладёте деньги на депозит, то банк вам платит проценты за их использование, а когда оформляете кредит, то проценты банку платите вы. Так устроен этот бизнес. Если кто-то вам предлагает кредит под 0 процентов годовых, то у вас есть все основания усомниться в порядочности данного кредитора.

Годовая процентная ставка – это…

Что же такое годовые проценты? Предлагаем начать с определения:

Годовая процентная ставка – это определённый процент от суммы кредита (вклада), который платит заёмщик (банк) за пользование кредитом (вкладом) в течение одного года.

Например, если годовая процентная ставка составляет 20%, то годовая плата за пользование суммой в 100 000 рублей будет равна 20 000 рублей (100 000*20%=20 000). Можно сформулировать это определение ещё так:

Годовые проценты по кредиту (вкладу) – это вознаграждение, выраженное в процентах годовых от суммы кредита (вклада), которое получает банк (вкладчик) за выданный кредит (размещённый депозит).

Обратите внимание на один важный момент:

Годовой процент отображает плату (вознаграждение) за пользование кредитом (вкладом) только в течение года.

То есть, если вы берёте в кредит 100 000 рублей на один год под 20% годовых, тогда да – за год его использования вы заплатите 20 000 рублей, а если на три года, тогда умножайте эту цифру на три и получится – 60 000 рублей (100 000*20%*3=60 000).

Просто некоторые заёмщики ошибочно воспринимают годовую процентную ставку, как расчётный показатель общей переплаты по кредиту за весь период. Смотрит такой заёмщик на цифру 20% годовых и думает: «Супер! Сейчас возьму в кредит на три года 100 000 рублей, и постепенно верну банку 120 000 рублей!»

Ага! Сейчас! Вернёшь! Будешь потом с тупой улыбкой смотреть на график платежей и удивляться: «Ну почему 160 000, а не 120 000, как я прикидывал?»

Аналогичная ситуация и по вкладам. Если вы кладёте на депозит 100 000 рублей под 15% годовых, то 15 000 рублей – это сумма вознаграждения, которую заплатит вам банк за пользование этими деньгами только в течение одного года.

Понятно, что помимо вознаграждения заёмщик (банк) обязан своевременно выплатить и саму сумму кредита (вклада).

В общем, будьте внимательны, друзья, когда имеете дело с годовыми процентами.

Кстати, на практике, по полученному в банке долгосрочному кредиту на 100 000 рублей под 20% годовых, за один год чаще всего «набегает» не 20 000, а гораздо меньше. Почему так происходит? Причина в постоянно изменяющейся базе, на которую начисляются проценты. Эту тему мы и рассмотрим в следующей публикации.

Поиск Лекций

Дополнительные платежи по кредиту.

Расчет ежемесячных платежей

Наиболее популярны два способа расчета ежемесячных платежей банками.

1. Метод начисления процентов на остаток долга по кредиту (дифференцированные платежи).

Сумма взятого кредита делится на срок кредита в месяцах , в итоге получается сумма, которая ежемесячно будет идти на погашение основной суммы долга.
Ежемесячно на сумму остатка по основному долгу начисляются проценты исходя из ставки, указанной в договоре. Проценты являются платой за кредит и направляются в доходы банка.

Основная масса банков производит расчет процентов по формуле простых процентов :

Сумма% = S(ост) x % x P(дн)
365(366) x 100

где:
S(ост) — остаток долга по кредиту;
% — процентная ставка, указанная в договоре;
Р(дн) — фактическое количество дней в рассчитываемом периоде
365(366) — фактическое количество дней в году (365 или 366).

Пример:
Взят кредит 01.02.09 в сумме 100000 рублей под 15% годовых на 2 года.
Сумма ежемесячного погашения основного долга 4166,66 руб. (100000руб. : 24 месяца)
Сумма процентов к погашению:
за 1 месяц (28.02.06) — 1150,68 руб. ( 100000 х15% х28 / 365 х 100);
за 2 месяц (31.03.06) — 1120,89 руб. ( (100000-4166,67)х15% х 31 / 365 х 100)
Полный расчет процентов и суммы ежемесячного погашения представлен в таблице:

Дата погашения Остаток основного долга на дату погашения(S(ост)) Количество дней в периоде (Р(дн)) Ежемесячная сумма погашения основного долга Сумма процентов к погашению на дату Итого к погашению
28.02.2009 4166,67 1150,68 5317,35
31.03.2009 95833,33 4166,67 1220,89 5387,56
30.04.2009 91666,67 4166,67 1130,14 5296,80
31.05.2009 87500,00 4166,67 1114,73 5281,39
30.06.2009 83333,33 4166,67 1027,40 5194,06
31.07.2009 79166,67 4166,67 1008,56 5175,23
31.08.2009 75000,00 4166,67 955,48 5122,15
30.09.2009 70833,33 4166,67 873,29 5039,95
31.10.2009 66666,67 4166,67 849,32 5015,98
30.11.2009 62500,00 4166,67 770,55 4937,21
31.12.2009 58333,33 4166,67 743,15 4909,82
31.01.2010 54166,67 4166,67 690,07 4856,74
28.02.2010 50000,00 4166,67 575,34 4742,01
31.03.2010 45833,33 4166,67 583,90 4750,57
30.04.2010 41666,67 4166,67 513,70 4680,37
31.05.2010 37500,00 4166,67 477,74 4644,41
30.06.2010 33333,33 4166,67 410,96 4577,63
31.07.2010 29166,67 4166,67 371,58 4538,24
31.08.2010 25000,00 4166,67 318,49 4485,16
30.09.2010 20833,33 4166,67 256,85 4423,52
31.10.2010 16666,67 4166,67 212,33 4379,00
30.11.2010 12500,00 4166,67 154,11 4320,78
31.12.2010 8333,33 4166,67 106,16 4272,83
30.01.2011 4166,67 4166,67 51,37 4218,04
ИТОГО за 2 года     100000,00 15566,78 115566,78

Таким образом, сумма ежемесячного погашения уменьшается с каждым месяцем в связи с уменьшением суммы процентов, начисляемых на уменьшаемую сумму основного долга.

2. Метод аннуитетов.

Аннуитет — (лат. annuitas –ежегодный платеж;) – платежи, выплачиваемые равными денежными суммами через определенные промежутки времени (как правило, ежемесячно) в счет погашения полученного кредита (займа) и процентов по нему.

Расчет аннуитетных платежей в зависимости от определенных условий производится по одной из формул:

S – сумма кредита (займа)
%(мес) – месячная процентная ставка ( 1/12 годовой ставки в абсолютной величине)
рр – количество периодов платежа (при ежемесячных платежах один год составляет 12 периодов)

1. При условии что все платежи равны во все рр периодов

S x %(мес)
1 — (1 + %(мес))-pp

2. При условии что первый платеж предварительный – не аннуитетный, как правило включает в себя только проценты, начисленные за период времени с даты следующей за датой выдачи кредита по последнее число месяца, остальные платежи (рр -1) — аннуитетные.
(Стандартная формула АИЖК)

 
S x %(мес)
1 — (1 + %(мес))-(pp-1)

3. При условии, что первый и последний платежи не аннуитетные, первый платеж – только проценты за первый период, последний платеж – оставшаяся часть кредита и проценты за последний период. Остальные (рр – 2) платежей – аннуитетные.

 
S x %(мес)
1 — (1 + %(мес))-(pp-2)

Применяя наиболее часто используемую банками формулу АИЖК в нашем примере, получим:

Месячная процентная ставка = 0,15 / 12 = 0,0125

Сумма ежемесячного (аннуитетного) платежа, (за исключением первого):

100000 x 0,0125 = 5029,67
1 — (1 + 0,0125)-(24-1)

Первый платеж при использовании данной формулы включает в себя, как правило, только проценты по кредиту за первый период (месяц):

100000 х 15% х 28дн / 365 х 100 = 1150,68

Таким образом, за 2 года пользования кредитом заемщик выплатит банку:

5029,67 х 23 мес = 115682,41 руб. + 1150,68 = 116833,09 рублей

Очевидно, что при расчете данным методом сумма выплат больше, чем при расчете методом начисления процентов на остаток долга по кредиту.

Что стоит знать о процентах по кредиту, чтобы не остаться в долгу у банка

Причем разница за счет процентов по кредиту: при аннуитетных платежах, за счет особенностей их структуры, процентов за весь срок заемщик уплатит больше, чем при дифференцированных платежах.

Дополнительные платежи по кредиту.

Заключая кредитный договор с банком необходимо обратить внимание на комиссии, которые будет удерживать банк, помимо процентов по кредиту.

Например, это может быть комиссия за обслуживание (открытие) ссудного счета, за выдачу кредита и т.д.: единовременная либо ежемесячная, начисляемая от суммы кредита либо от остатка судного счета.

Зачастую, привлеченные низкой процентной ставкой по кредиту, заемщики не обращают внимания на дополнительные комиссии. Но, проведя не хитрый расчет, можно понять, что за счет таких комиссий плата за кредит возрастает в несколько раз.

Кроме того, следует обратить внимание, что Президиум Высшего Арбитражного Суда своим Постановлением от 17.11.2009 N 8274/09 определил, что банки не вправе брать с заемщиков плату за ведение ссудного счета, открываемого при выдаче кредита. Ссудные счета не являются банковскими, так как предусмотрены правилами бухучета и нужны только для отражения на балансе банка операций по предоставлению заемщикам и возврату ими денежных средств (кредитов) в соответствии с заключенными кредитными договорами. Следовательно, действия банка по открытию и ведению такого счета нельзя квалифицировать как самостоятельную банковскую услугу, которую должен оплачивать заемщик.

Понятно, что чем раньше заемщик погасит кредит, тем меньше процентов он заплатит.

Но не все банки предоставляют право безболезненно досрочно гасить кредит. В связи с этим следует так же обратить внимание на наличие в кредитном договоре права без санкций погасить кредит досрочно. Иначе возникает риск, что при возникновении у заемщика возможности погасить кредит досрочно либо в ежемесячных суммах больших, чем предусмотрено договором, ему придется платить банку дополнительные комиссии, в виде санкций за досрочное погашение кредита.

Следует иметь также в виду, что в соответствии с гражданским законодательством:

«Сумма произведенного платежа, недостаточная для исполнения денежного обязательства полностью, при отсутствии иного соглашения погашает прежде всего издержки кредитора по получению исполнения, затем — проценты, а в оставшейся части — основную сумму долга.» (ГК РФ ст.319). Т.е., поступившие от заемщика суммы в погашение кредита, банк прежде всего направит на погашение задолженности по комиссиям и процентам на дату погашения, а только оставшуюся сумму на погашение основного долга по кредиту. Поэтому зачастую бывает так, что даже при регулярном погашении кредита,сумма основного долга уменьшается крайне медленно. И все потому, что заемщик, обрадованный низкой процентной ставкой, не разглядел в кредитном договоре подводные камни в виде дополнительных комиссий,санкций и платежей.

На сегодняшний день банковское законодательство обязывает банки доводить до сведения заемщика реальную процентную ставку по кредитам, с учетом всех дополнительных комиссий. Поэтому прежде чем подписать кредитный договор, следует внимательно прочитать его и просчитать на самом ли деле рекламируемая банком низкая процентная ставка реальна для вас, ведь известно,что бесплатный сыр бывает только в мышеловке.

©2015-2018 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных

Финансовые терминыГодовая процентная ставка

Что такое годовые проценты по кредиту (вкладу)

Чаще всего годовая процентная ставка применяется для расчёта стоимости кредита или вклада. Когда вы кладёте деньги на депозит, то банк вам платит проценты за их использование, а когда оформляете кредит, то проценты банку платите вы. Так устроен этот бизнес. Если кто-то вам предлагает кредит под 0 процентов годовых, то у вас есть все основания усомниться в порядочности данного кредитора.

Годовая процентная ставка – это…

Что же такое годовые проценты? Предлагаем начать с определения:

Годовая процентная ставка – это определённый процент от суммы кредита (вклада), который платит заёмщик (банк) за пользование кредитом (вкладом) в течение одного года.

Например, если годовая процентная ставка составляет 20%, то годовая плата за пользование суммой в 100 000 рублей будет равна 20 000 рублей (100 000*20%=20 000). Можно сформулировать это определение ещё так:

Годовые проценты по кредиту (вкладу) – это вознаграждение, выраженное в процентах годовых от суммы кредита (вклада), которое получает банк (вкладчик) за выданный кредит (размещённый депозит).

Обратите внимание на один важный момент:

Годовой процент отображает плату (вознаграждение) за пользование кредитом (вкладом) только в течение года.

То есть, если вы берёте в кредит 100 000 рублей на один год под 20% годовых, тогда да – за год его использования вы заплатите 20 000 рублей, а если на три года, тогда умножайте эту цифру на три и получится – 60 000 рублей (100 000*20%*3=60 000).

Просто некоторые заёмщики ошибочно воспринимают годовую процентную ставку, как расчётный показатель общей переплаты по кредиту за весь период. Смотрит такой заёмщик на цифру 20% годовых и думает: «Супер! Сейчас возьму в кредит на три года 100 000 рублей, и постепенно верну банку 120 000 рублей!»

Ага! Сейчас!

Проценты за пользование кредитом в свете судебной практики (Михеева И.Е.)

Вернёшь! Будешь потом с тупой улыбкой смотреть на график платежей и удивляться: «Ну почему 160 000, а не 120 000, как я прикидывал?»

Аналогичная ситуация и по вкладам. Если вы кладёте на депозит 100 000 рублей под 15% годовых, то 15 000 рублей – это сумма вознаграждения, которую заплатит вам банк за пользование этими деньгами только в течение одного года.

Понятно, что помимо вознаграждения заёмщик (банк) обязан своевременно выплатить и саму сумму кредита (вклада).

В общем, будьте внимательны, друзья, когда имеете дело с годовыми процентами.

Кстати, на практике, по полученному в банке долгосрочному кредиту на 100 000 рублей под 20% годовых, за один год чаще всего «набегает» не 20 000, а гораздо меньше. Почему так происходит? Причина в постоянно изменяющейся базе, на которую начисляются проценты. Эту тему мы и рассмотрим в следующей публикации.

Кредитная линия: начисление процентов

Рассмотрим ситуацию, при которой по условиям договора при приобретении товаров или оборудования фирма должна производить оплату не сразу, а частями, причем сроки платежей значительно отстоят друг от друга. А если для оплаты приобретаемого имущества нет или не хватает собственных денежных средств, то выходом может быть, в частности, заключение кредитного договора с банком.

Согласно ст. 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора (ст. 820 ГК РФ).

В указанном выше случае фирме выгодно брать кредит частями, по мере необходимости оплаты поставщику. В этом случае по заявлению фирмы-заемщика банком может быть открыта кредитная линия.

Кредитная линия — это юридически оформленное обязательство банка перед заемщиком предоставлять ему в течение определенного периода кредиты в пределах согласованного лимита. Предоставление денежных средств (кредита) в рамках кредитной линии осуществляется путем заключения кредитного договора, который имеет свои особенности. Во-первых, денежные средства предоставляются несколькими траншами (суммами), не превышающими указанного в договоре лимита задолженности, по мере необходимости. Во-вторых, стороны нередко согласовывают не только условие о процентах, которые уплачиваются обычным порядком за фактически предоставленный кредит, но и условие об уплате заемщиком особого вознаграждения банку за кредитование на условиях кредитной линии. Указанное вознаграждение представляет собой плату не за пользование кредитом, который пока не предоставлен, а за обязательство банка выдать его по первому требованию заемщика. После заключения договора о предоставлении кредитной линии банк вынужден держать наготове соответствующую сумму кредитных ресурсов в течение срока действия кредитной линии. Затраты на обслуживание лимита кредитования покрываются за счет указанного вознаграждения.

Бухгалтерский учет процентов по кредиту, в том числе и по кредитной линии, осуществляется в соответствии с ПБУ 15/01. Начисление процентов по полученным займам и кредитам организация производит в соответствии с порядком, установленным в договоре займа или в кредитном договоре (п. 16 ПБУ 15/01). При отсутствии в договоре порядка уплаты процентов их начисление и уплата производятся ежемесячно до дня возврата суммы кредита (п. 2 ст. 809 ГК РФ).

Если организация использует кредитные средства для осуществления предварительной оплаты материально-производственных запасов (далее — МПЗ), других ценностей, работ, услуг или выдачи авансов и задатков в счет их оплаты, то проценты относятся организацией-заемщиком на увеличение образовавшейся дебиторской задолженности (счета 60, субсчет "Авансы выданные"). После поступления в организацию — заемщика МПЗ и иных ценностей при выполнении работ и оказании услуг дальнейшее начисление процентов отражается в бухгалтерском учете в общем порядке — с отнесением их на операционные расходы (п. 15 ПБУ 15/01).

Проценты по кредиту, взятому на приобретение инвестиционного актива и начисленные до принятия актива к бухгалтерскому учету (счет 01 "Основные средства" или счет 03 "Доходные вложения в материальные ценности"), включаются в его первоначальную стоимость. После принятия актива к бухгалтерскому учету проценты, начисленные по такому кредиту, будут относиться на операционные расходы. Проценты по кредиту, связанному с приобретением инвестиционного актива, по которому правилами бухгалтерского учета амортизация не начисляется, в стоимость такого актива не включаются, а относятся на текущие расходы организации и являются ее операционными расходами (п. п. 23, 30 ПБУ 15/01).

Пример 1. Банком для ООО открыта кредитная линия с лимитом задолженности 1 000 000 руб. под 10% годовых для приобретения товара сроком на 2 года. Уплата процентов осуществляется ежемесячно. За открытие кредитной линии оплачивается разовая комиссия банку в сумме 0,5% суммы открытой кредитной линии. ООО заключило договор поставки товара на общую сумму 1 000 000 руб. (в том числе НДС 18% — 152 542,37 руб.). Порядок оплаты предусматривает аванс (20%), оставшаяся сумма перечисляется двумя равными полугодовыми платежами.

В бухгалтерском учете производятся записи:

Дебет 51, Кредит 67 — 200 000 руб. — получен первый транш в рамках открытой кредитной линии для оплаты аванса поставщику,

Дебет 60, Кредит 51 — 5000 руб. — уплачена разовая комиссия банку за открытие кредитной линии,

Дебет 60, Кредит 51 — 200 000 руб. — перечислен аванс поставщику,

Дебет 41, Кредит 60 — 847 457,63 руб. — оприходован товар,

Дебет 19, Кредит 60 — 152 542,37 руб. — отражен НДС по оприходованному товару,

Дебет 41, Кредит 60 — 5000 руб. — отнесена разовая комиссия банку за открытие кредитной линии на увеличение себестоимости товара,

Дебет 41, Кредит 67 — 1643,84 руб. — отнесены на себестоимость товара проценты за кредит, начисленные до момента оприходования товара,

Дебет 68, Кредит 19 — 30 508,47 руб. — зачтен НДС в части оплаченного поставщику товара,

Дебет 67, Кредит 51 — 1643,84 руб. — перечислены проценты по кредиту,

Дебет 51, Кредит 67 — 400 000 руб. — получен второй транш в рамках открытой кредитной линии,

Дебет 60, Кредит 51 — 400 000 руб. — произведена оплата поставщику,

Дебет 91, Кредит 67 — 10 000 руб. — начислены проценты по кредиту,

Дебет 67, Кредит 51 — 10 000 руб. — перечислены проценты по кредиту,

Дебет 68, Кредит 19 — 61 016,95 руб. — зачтен НДС в части оплаченного поставщику товара.

Третий транш оформляется аналогичными записями.

Следует отметить, что согласно условиям договора вознаграждение банку за кредитование на условиях кредитной линии может исчисляться в процентах от общего лимита выдачи кредита и удерживаться единовременно (как правило, такое условие содержится в договорах, предусматривающих общий лимит выдачи кредита), также может увеличиваться размер платы за пользование заемными средствами (повышенные проценты) или вознаграждение банку устанавливается от общей суммы непогашенных кредитов, полученных организацией в рамках кредитной линии. В бухгалтерском учете данное вознаграждение учитывается аналогично процентам за кредит — включается в себестоимость МПЗ или в первоначальную стоимость инвестиционного актива, если начислено и уплачено до того, как соответствующее имущество принято к бухгалтерскому учету. Если же организация начисляет и уплачивает его позже, то вознаграждение списывают на операционные расходы. В других случаях, в том числе если кредитная линия открыта для пополнения оборотных средств, выплаты заработной платы, на покупку ценных бумаг и т.п., начисленное вознаграждение признают в бухгалтерском учете операционным расходом.

Что касается налогового учета, то расходы на оплату услуг банков относятся к прочим расходам налогоплательщика, если такие расходы связаны с производством и (или) реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ). В остальных случаях в соответствии с пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ расходы на услуги банков относятся к внереализационным расходам (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). При этом совершение таких расходов должно быть экономически оправдано.

Поскольку ограничений в отношении перечня видов услуг, оказываемых банками, для учета в целях налогообложения не предусмотрено, вознаграждение за возможность получения денежных средств на условиях кредитной линии относится на расходы, учитываемые при налогообложении прибыли. При этом в соответствии с п. 1 ст. 272 НК РФ такие расходы должны признаваться в составе текущих расходов исходя из принципа равномерности и пропорциональности в течение срока, предусмотренного сделкой по открытию кредитной линии, т.е. разовое единовременное вознаграждение (комиссия) банка за открытие кредитной линии должно относиться на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в течение всего срока погашения кредита пропорционально погашению основного долга.

Указанное не относится к ситуациям, когда согласно условиям договора за открытие кредитной линии по договоренности сторон увеличивается размер платы за пользование заемными средствами или если плата за открытие кредитной линии установлена в процентах от общей суммы непогашенных кредитов, полученных организацией в рамках кредитной линии.

Проценты за пользование кредитом

В этом случае необходимо пользоваться положениями ст. 269 НК РФ (см. Письмо МНС России от 13.09.2004 N 02-5-11/[email protected] "Об учете расходов налогоплательщика, связанных с обслуживанием кредитной линии банком"), согласно которой плата за открытие кредитной линии учитывается в общей сумме вместе с процентами за кредит по правилам отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам.

Согласно ст. 269 НК РФ по выбору налогоплательщика применяется один из двух методов отнесения процентов к расходам. В первом случае предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,1 раза при оформлении долгового обязательства в рублях, и равной 15% по долговым обязательствам в иностранной валюте. Во втором случае проценты уменьшают налогооблагаемую прибыль при условии, что не более чем на 20% отклоняются от среднего уровня процентов, начисленных по аналогичным долговым обязательствам, выданным в том же квартале (месяце) на сопоставимых условиях — в той же валюте, на те же сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения. Таким образом, проценты за кредит нормируются. Сверхнормативные проценты не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Следует отметить, что в результате различных правил признания в бухгалтерском и налоговом учете процентов за пользование денежными средствами в рамках кредитной линии и вознаграждения за ее открытие могут возникнуть временные разницы.

Пример 2. Допустим, что переход права собственности на товар при его дальнейшей продаже наступит в следующем отчетном периоде. Исходные данные — те же, что и в примере 1.

В бухгалтерском учете фактическая себестоимость приобретения товара (Дебет 41) равна 854 101,47 руб. (847 457,63 руб. + 5000 руб. + 1643,84 руб.). На операционные расходы в следующем отчетном периоде будут отнесены проценты за предыдущий период в сумме 3342,47 руб. (1698,63 руб. + 1643,84 руб.)

В налоговом учете внереализационные расходы в следующем отчетном периоде составят 5611,31 руб. (проценты за 3 месяца) и 1/8 суммы комиссии банка за открытие кредитной линии (1643,84 руб. + 1698,63 руб. + 1643,84 руб. + 625 руб.).

Таким образом, возникает разница между суммой внереализационных расходов по налоговому учету и операционных расходов по бухгалтерскому учету, которая равна 2268,84 руб. На сумму 2268,84 руб. налогооблагаемая прибыль меньше, чем прибыль до налогообложения по бухгалтерскому учету.

В бухгалтерском учете производится запись:

Дебет 68, Кредит 77 — 544,52 руб. (2268,84 х 0,24) — отражено отложенное налоговое обязательство.

В дальнейшем, когда будет списана себестоимость товара в результате его продажи, в бухгалтерском учете будет произведена запись:

Дебет 77, Кредит 68 — 544,52 руб. — погашено отложенное налоговое обязательство.

При этом возникнет отложенный налоговый актив по комиссии банка за открытие кредитной линии, так как сумма по комиссии, включенная в себестоимость товара, будет отнесена полностью в дебет счета 90, а в налоговом учете она будет продолжать относиться на расходы ежеквартально:

Дебет 09, Кредит 68 — на сумму разницы между комиссией банка и ее частью, уже отнесенной на внереализационные расходы по налоговому учету, умноженную на ставку налога на прибыль.

По мере отнесения на внереализационные расходы комиссии банка за открытие кредитной линии сумма отложенного налогового актива будет уменьшаться: Дебет 68, Кредит 09.

О.Шагина

Коммерческий кредит

   

Автор: Дудин Алексей
Юрист, бизнес-консультант
Персональный сайт: www.adudin.ru

Статья опубликована:

Гражданский кодекс РФ в статье 823 о коммерческом кредите предусматривает возможность взимание платы за предоставление отсрочки платежа при поставке товаров (выполнении работ, оказании услуг), в том числе и за период просрочки оплаты.

Использование условия о коммерческом договоре может помочь эффективно обеспечить интересы компании-кредитора, поставляющей товары (выполняющей работы, оказывающей услуги) на условиях отсрочки платежа. Однако, по какой-то причине использование условия о коммерческом кредите в договорной практике российских компаний можно встретить не так уж часто. По всей видимости, это происходит в силу того, что многие владельцы, руководители и специалисты просто не знают о возможности использования данного механизма для обеспечения интересов их фирмы.

Данная статья расскажет обо всех ключевых нюансах коммерческого кредита и позволит добавить в «арсенал» кредитора этот эффективный инструмент.

Суть коммерческого кредита

Когда мы предоставляем нашему контрагенту отсрочку платежа, мы тем самым его кредитуем.

Процентная ставка за пользование кредитом

Ведь если бы мы продавали товары (работы, услуги) только на условиях предварительной оплаты, то клиенту, не имеющему необходимой «оборотки» для их приобретения, потребовалось бы сначала идти в банк чтобы получить кредит, а лишь затем приходить к нам. Отдавая нашу продукцию на условиях последующей оплаты, мы тем самым кредитуем нашего контрагента вместо банка. Так как банк берет за предоставление кредита плату в виде процента за пользование заемными средствами, то было бы справедливо и нам потребовать с нашего контрагента плату за предоставление кредита, только не в виде денежных средств, а в виде продукции (работ/услуг), отгруженной (выполненных/оказанных) на условиях отсрочки платежа.

Правовую основу для подобного рода операций кредитору дают положения части 1 статьи 823 Гражданского кодекса РФ. В тексте указанной статьи зафиксировано дословно следующее: «Договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом».

Действующее законодательство разделяет все вещи, в отношении которых могут заключаться сделки на вещи, имеющие индивидуально определенные признаки (например, объект недвижимости, имеющий свой уникальный адрес, кадастровый номер и т.п.), а также вещи, определяемые родовыми признаками (например, керамическая плитка, входящая в поставляемую партию, которая обладает общими родовыми признаками, характерными для всей партии поставляемой керамической плитки и не имеющей индивидуальных признаков, которые позволили бы четко отделить и обособить отдельную единицу от любой другой керамической плитки, входящей в поставляемую партию).

Размер платы за коммерческий кредит

Размер платы за использование коммерческого кредита законодательно не регулируется и согласовывается сторонами по своему усмотрению. Он может быть как больше, так и меньше чем средняя ставка по краткосрочным кредитам, предоставляемым в данный момент времени банками и иными кредитными организациями. Все зависит от специфики и масштабов компании, а также рынка, на котором она работает.

Учитывая широкие возможности по определению платы за коммерческий кредит, возникает вопрос, о том, в каком же размере его все-таки устанавливать. При определении размера платы за пользование коммерческим кредитом хорошо иметь какие-либо ориентиры и сверять с ними свою «профессиональную жадность». На мой взгляд, таких ориентиров три.

Во-первых, в большинстве случаев коммерческий кредит должен быть для контрагента дешевле, нежели чем кредит, предоставляемый банком. В противном случае контрагенту будет выгодней получить кредит в банке и купить необходимые товары (работы, услуги) по предоплате.

Во-вторых, плата за коммерческий кредит, должна сохранять цену товаров (работ, услуг) на конкурентоспособном уровне, т.е. если другие игроки рынка на аналогичную позицию дают значительно более низкую цену, то бессмысленно ждать что у вас будут покупать аналогичные позиции вдвое дороже.

В-третьих, плата за коммерческий кредит должна покрывать издержки компании-кредитора, связанные с предоставлением отсрочки платежа своим клиентам и соответствующим «распылением» своих оборотных средств.

Срок коммерческого кредита

Относительно срока, на который может предоставляться коммерческий кредит, важно отметить, что как и в случае с размером платы за использование коммерческого кредита он законодательно не установлен и определяется по усмотрению сторон.

Поскольку предоставление коммерческого кредита связано с заключенным договором, по которому контрагенту предоставлена отсрочка, то первоначально, кажется, что сроком коммерческого кредита является срок, на который компания-кредитор дает своему клиенту отсрочку платежа. И в определенной степени это верно, однако возникает вопрос о том, как быть, в случае если по окончании согласованной сторонами отсрочки платежа и срока коммерческого кредита контрагент не платит вовремя. В связи с этим разумно определять срок коммерческого кредита до момента фактической оплаты полученных товаров (работ, услуг) на условиях отсрочки платежа, т.е. таким образом, чтобы условие о коммерческом кредите распространялось как на период времени до часа «Х», т.е. момента оплаты, так и период времени после часа «Х», т.е. на период просрочки платежа, если таковая будет допущена контрагентом.

Коммерческий кредит и неустойка

Услышав о том, что условие о коммерческом кредите может распространяться на период просрочки платежа, у многих людей возникает вопрос о том, чем отличается в этой части коммерческий кредит от неустойки, которая хорошо известна и понятна любому представителю российского бизнес — сообщества.

На первый взгляд, плата за коммерческий кредит, взимаемая за период просрочки платежа и неустойка весьма схожа.

Во-первых, оба упомянутых инструмента дисциплинируют должника и побуждают его расплатиться с кредитором вовремя.

Во-вторых, в случае нарушение контрагентом согласованных сроков оплаты, то как условие в договоре о коммерческом кредите, так и условие о неустойке позволяет взыскать с должника дополнительную денежную сумму помимо основного долга.

В-третьих, плата за использование коммерческого кредита устанавливается обычно в виде процента, и точно также, как правило, формулируется условие о неустойке — в виде процента (пени) за каждый день просрочки.

Однако при всей внешней схожести плата за использование коммерческого кредита и неустойка имеют существенное различие. Суть указанного различия, заключается в том, что неустойка в виде пени за каждый день просрочки является штрафной мерой, а плата за использование коммерческого кредита является именно стоимостью использования чужих оборотных средств (аналогично плате за денежный заем или кредит), предоставленных в виде отсрочки платежа.

В связи с указанным различием, суд не может снизить размер платы за пользование коммерческим кредитом, установленный сторонами. В случае же с неустойкой такое право у суда есть в силу положений статьи 333 Гражданского кодекса РФ, согласно которым – суд может снизить размер взыскиваемой неустойки, если он явно несоразмерен последствиям нарушения обязательства. Исключениями являются случаи, когда должнику удается в суде доказать что договор, заключенный с ним является кабальным. Подобное встречается в судебной практике на порядок реже, нежели чем снижение неустойки.

Если компания-кредитор согласовала с должником размер неустойки, например, в виде 0,7 % от суммы просроченной оплаты за каждый день просрочки, то факт подписания сторонами договора с указанным условием о неустойке не означает, что данную неустойку удастся взыскать. Должник имеет хорошие шансы снизить указанный размер неустойки в суде. И хотя недавнее Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.12.2011 г. № 81 «О некоторых вопросах применения статьи 333 Гражданского кодекса РФ» ограничило случаи возможного снижения неустойки, простор «для маневров» в плане снижения неустойки у должника остается достаточным.

В случае с коммерческим кредитом, у суда нет права снижения согласованного сторонами процента за пользование коммерческим кредитом.

Выгоды для кредитора от использования в договоре условия о коммерческом кредите

Учитывая изложенное выше, компания-кредитор при использовании условия о коммерческом кредите в договорах, заключаемых с клиентами на условиях отсрочки платежа получает ряд выгод, среди которых:

  • установление четкого и прозрачного механизма взимания платы с контрагентов, приобретающих у компании товары (работы, услуги) на условиях отсрочки платежа в целях обеспечения своих расходов и рисков, связанных с уменьшением «живых» оборотных средств;
  • предотвращение возможных финансовых потерь компании при нарушении контрагентом согласованных сроков платежа — в результате снижения судом размера неустойки, предусмотренного договором;
  • возможность повышенного обеспечения интересов компании за счет использования в договоре как условия о коммерческом кредите, так и условия о неустойке с последующим взысканием с должника как суммы основного долга, так и неустойки, а также и платы за пользование коммерческим кредитом.

Примером соответствующей судебной практики может быть, например, Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 09.03.2010 года по делу N А32-22734/2009. В указанном документе отмечено, что: «Статьей 823 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ, услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом. К коммерческому кредиту применяются правила главы 42 Кодекса (о займе и кредите), если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства. Из положений статей 809 и 811 Кодекса следует, что взимание займодавцем с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором, и одновременное взыскание процентов в виде неустойки, когда заемщик не возвращает в срок сумму займа не является двойной ответственностью за неисполнение обязательства в силу различной правовой природы указанных процентов. Такие же правила действуют в случае предоставления покупателю коммерческого кредита, поскольку это не противоречит существу обязательств, возникающих при купле-продаже и поставке…»

Как правильно сформулировать условие о коммерческом кредите

Для того чтобы эффективно использовать условие о коммерческом кредите важно грамотно его сформулировать. Недостатки формулировок могут повлечь невозможность взыскания с контрагента в судебном порядке платы за пользование коммерческим кредитом.

Для того чтобы все было «тип-топ» требуется соблюсти четыре ключевых момента.

Во-первых, в договоре, заключаемом на условиях отсрочки платежа важно четко указать на возможность взимания компанией-кредитором с контрагента платы за пользование коммерческим кредитом. Это следует из содержания пунктов 13 и 14 совместного Постановления Пленумов Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ от 09.10.1998 г. № 13/14.

Во-вторых, нужно четко определить размер и условия взимания платы за пользование коммерческим кредитом (в виде годовой процентной ставки от суммы; ежедневной процентной ставки; либо же в виде фиксированной денежной сумме за определенную единицу времени).

В-третьих, важно расположить условие о коммерческом кредите по тексту договора за пределами раздела об ответственности сторон и прямо указать, что предусмотренная договором плата за пользование коммерческим кредитом не является мерой ответственности.
В том случае, когда условие о коммерческом кредите помещается в раздел об ответственности сторон, то это создает риск истолкования судом данного пункта как условия о неустойке и соответственно либо ее снижению судом, либо отказу суда в удовлетворении требований о взыскании соответствующих денежных сумм. В качестве примеров подобной судебной практики можно упомянуть Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 09.12.2009 по делу N А39-1186/2009 и Определение ВАС РФ от 03.03.2010 № ВАС-17658/09 по делу № А40-96420/08-89-811

В-четвертых, важно указать, что плата за пользование коммерческим кредитом предусматривается, начиная с момента отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), а не с момента просрочки оплаты.
Арбитражная практика в ряде случаев идет по пути признания условия договора о начислении платы за коммерческий кредит на сумму неисполненного обязательства соглашением сторон о неустойке со всеми вытекающими из этого последствиями (см., например, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.11.2009 по делу № А45-3143/2009, Постановление ФАС Московского округа от 08.02.2010 № КГ-А40/15568-09 по делу № А40-45478/09-12-317). И хотя есть противоположная практика (см. например, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 28.10.2009 по делу № А31-932/2009, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 01.04.2010 по делу № А56-50920/2008), оставляющая пункт о коммерческом кредите, подлежащем начислению только на сумму неисполненного обязательства коммерческим кредитом, а не неустойкой, компании-кредитору не стоит рисковать.

На примере договора поставки, в качестве примера условия о коммерческом кредите, соответствующем описанным выше рекомендациям можно привести следующий пункт, помещенный в раздел «Стоимость продукции и порядок расчетов»:

«Стороны пришли к соглашению о том, что поставка продукции по настоящему договору на условиях отсрочки платежа (последующей оплаты) означает факт предоставления Покупателю коммерческого кредита в соответствии с положениями статьи 823 Гражданского кодекса РФ и возможность начисления и взимания Поставщиком с Покупателя платы (в виде процентов) за пользование коммерческим кредитом.

Плата за пользование коммерческим кредитом с момента поставки продукции до момента наступления согласованного сторонами срока оплаты включена Поставщиком в стоимость продукции.

Плата за пользование коммерческим кредитом с момента наступления согласованного сторонами срока оплаты поставленной продукции и до момента фактической оплаты продукции Покупателем устанавливается в размере 0,1 % (ноль целых одна десятая процента) от стоимости поставленной продукции за каждый день пользования коммерческим кредитом.

Плата (в виде процентов) за пользование коммерческим кредитом, указанная в настоящем пункте не является мерой ответственности за нарушение договорных обязательств, а является платой за пользование коммерческим кредитом».

Как взыскать плату за пользование коммерческим кредитом

В случае возникновения просроченной задолженности у контрагента в договоре, с которым имеется условие о коммерческом кредите, компания-кредитор может взыскать с него не только сумму основного долга и неустойку, но также и плату за пользование коммерческим кредитом.

Для взыскания платы за пользование коммерческим кредитом ничего особенного не требуется. В исковом заявлении наряду с описанием фактов, подтверждающих наличие у ответчика обязательств по оплате суммы основного долга и уплаты неустойки, также указывается на наличие обязательств по уплате коммерческого кредита. На примере фрагмента искового заявления, вытекающего из отношений сторон по поставке продукции, это может выглядеть следующим образом:

«… В соответствии с положениями пункта 3.7. раздела 3 «Стоимость продукции и порядок расчетов» договора поставки № 0001/0001 от «01» января 2011 года стороны договора пришли к соглашению о том, их отношения по поставке продукции на условиях отсрочки платежа (последующей оплаты) по указанному договору означают факт предоставления Ответчику коммерческого кредита в соответствии с положениями статьи 823 Гражданского кодекса РФ.

Согласно приведенного пункта 3.7. раздела 3 «Стоимость продукции и порядок расчетов» договора поставки № 0001/0001 от «01» января 2011 года плата за пользование коммерческим кредитом с момента поставки продукции до момента наступления согласованного сторонами срока оплаты включена в стоимость продукции. Плата же за пользование коммерческим кредитом с момента наступления согласованного сторонами срока оплаты поставленной продукции и до момента фактической оплаты продукции установлена в размере 0,1 % (ноль целых одна десятая процента) от стоимости потавленной продукции за каждый день пользования коммерческим кредитом.

В соответствии с прилагаемым расчетом цены иска плата за пользование коммерческим кредитом за период с «01» июня 2011 года по «31» декабря 2011 года составляет 24 780, 00 (Двадцать четыре тысячи семьсот восемьдесят) рублей 00 копеек.

Указанная сумма, в соответствии с положениями пункта 3.7. раздела 3 «Стоимость продукции и порядок расчетов» договора поставки № 0001/0001 от «01» января 2011 года не является мерой за нарушение договорных обязательств, а является платой за пользование коммерческим кредитом.


На основании изложенного, …

Просим:
1. …
2. …
3. Взыскать с Ответчика в пользу Истца плату за пользование коммерческим кредитом за период с «01» июня 2011 года по «31» декабря 2012 года в сумме 24 780, 00 (Двадцать четыре тысячи семьсот восемьдесят) рублей 00 копеек
…»

Помимо описания в исковом заявлении оснований для взыскания платы за пользование коммерческим кредитом также требуется произвести исчисление соответствующей суммы в расчете цены иска, который прилагается в обязательном порядке к исковому заявлению, содержащему требования имущественного характера.

На примере фрагмента расчета цены иска, вытекающего из отношений сторон по поставке продукции, это может выглядеть следующим образом:

«…

Расчет платы за пользование коммерческим кредитом

«01» мая 2011 года произведена поставка продукции на сумму 118 000, 00 (Сто восемнадцать тысяч) рублей 00 копеек, включая НДС 18 % — 18 000, 00 (Восемнадцать тысяч) рублей 00 копеек. Поставка произведена на условиях самовывоза со склада Истца, что подтверждается отметкой в товарной накладной № 0001 от «01» мая 2011 года, сделанной представителем Ответчика Иванова Ивана Ивановича, действовавшего по доверенности № 01/2011 от 01.01.2011 г.

«01» июня 2011 года наступил срок оплаты поставленной продукции в соответствии с положениями пункта 3.1. раздела 3 «Стоимость продукции и порядок расчетов» договора поставки № 0001/0001 от «01» января 2011 года. Оплата от Ответчика не поступила.

«31» декабря 2011 года – дата, по стоянию на которую, за Ответчиком числится задолженность за поставленную продукцию в сумме 118 000, 00 (Сто восемнадцать тысяч) рублей 00 копеек, включая НДС 18 % — 18 000, 00 (Восемнадцать тысяч) рублей 00 копеек.

В соответствии с положениями пункта 3.7. раздела 3 «Стоимость продукции и порядок расчетов» договора поставки № 0001/0001 от «01» января 2011 плата за пользование коммерческим кредитом с момента наступления согласованного сторонами срока оплаты поставленной продукции и до момента фактической оплаты продукции установлена в размере 0,1 % (ноль целых одна десятая процента) от стоимости поставленной продукции за каждый день пользования коммерческим кредитом.

Сумма коммерческого кредита составляет 118 000, 00 (Сто восемнадцать тысяч) рублей 00 копеек. Количество дней использование коммерческого кредита, за который взимается плата, составляет 210 дней.

Итого плата за пользование коммерческим кредитом за период с «01» июня 2011 года по «31» декабря 2011 года рассчитывается по формуле (118 000, 00 рублей * 0,1 % * 210 дней) и составляет 24 780, 00 (Двадцать четыре тысячи семьсот восемьдесят) рублей 00 копеек.

…».

Поделиться в соцсетях:

Источник

Что такое средневзвешенная процентная ставка по кредитам и как её правильно рассчитать

Средневзвешенная ставка определяет размер переплаты по кредиту. Показатель изменяется в зависимости от объема займа, процентов по нему и срокам погашения. Рассмотрим, как рассчитать среднюю ставку, какие ставки предлагают крупные банки РФ и как снизить средний процент по кредиту.

Что такое средневзвешенная процентная ставка по кредитам

Средневзвешенная ставка — это средний показатель стоимости всех полученных и выданных займов или кредитного банковского портфеля. Он рассчитывается финансовой организацией для определения эффективности собственной работы.

В масштабах государства средневзвешенная ставка определяется суммой выданных и взятых кредитов всеми банками страны. Расчет показателя проводит Центробанк, чтобы определить общую эффективность работы банковской системы РФ.

Важно! Средневзвешенная ставка рассчитывается не только для определенного финансового учреждения или в масштабах государства. Подводится статистика и в пределах региона. Показатели страны или отдельного субъекта федерации учитываются в определении процентов для кредитования потребителей.

Зачем требуется ее расчет

Кроме определения эффективности работы финансового учреждения и всей банковской системы, расчет этого показателя позволяет потребителям определять выгоду различных кредитных программ.

Часто банки предлагают заманчивые условия кредитования, минимальный процент за пользование займом или его полное отсутствие. Понятие средневзвешенной ставки аннулирует эти «выгоды», поскольку средний показатель по стране или региону не бывает нулевым или слишком низким. На деле беспроцентный кредит обрастает комиссиями, жесткими условиями выдачи и доступен для единиц потребителей, способных подтвердить высокий доход.

Банкам расчет этого показателя позволяет контролировать ликвидность. Если она высока — выдают больше займов, если снижена — привлекают финансы со стороны.

Предприятиям это помогает определить займы с завышенным процентом и прибегнуть к рефинансированию.

Формула расчета

Формула для определения средневзвешенной ставки по кредитам — это отношение остатка по займу с процентами к общей задолженности:

СПС=∑(К*П)/∑К*100%

где СПС — средневзвешенная, К*П — остаток по кредиту, умноженный на проценты по нему, ∑К — общая задолженность.

Внимание! Если у юридического или физического лица несколько займов, их суммируют. В расчете участвуют и недавно закрытые кредитные обязательства.

Пример

Как работает формула, показывает наглядный расчет. Например, у предприятия есть 2 кредита:

  • на 10 млн руб. со ставкой 10%;
  • на 5 млн руб. со ставкой 8% (2 млн организация уже выплатила банку).

В этом случае расчет будет следующим:

СПС=(10*0,1+3*0,08)/(10+3)*100%

СПС=9,5%

Итоговое значение — нефиксированная величина. На показатель влияют различные факторы: получение организацией следующей ссуды, изменение банком процентов по одному из выданных займов, порядок расчета с кредитором. При досрочном погашении часто начисляют дополнительные комиссии.

Для оценки эффективности деятельности компании имеет значение и текущий валютный курс Центробанка.

Какие кредиты участвуют в определении показателя

Для расчета средневзвешенной ставки используются разные типы кредитов, выдаваемых в банке:

  • ссуды, предоставляемые на длительный срок;
  • среднесрочные и краткосрочные кредиты;
  • инвестиционные взносы;
  • средства оборотных активов банков.

Для организаций и физических лиц расчеты проводятся отдельно. Итоги публикуются в открытом доступе на официальном сайте ЦБ РФ и ежемесячно обновляются.

Для определения ликвидности банковских учреждений используются все его финансовые активы: от собственного капитала до межбанковских кредитов, остатков на депозитных и расчетных счетах организаций и частных лиц.

Средневзвешенная ставка по кредитам в РФ

Банк России в 2020 году продолжит смягчать кредитно-денежную политику. Это положительно скажется на стоимости займов и кредитов. В 2020 базовая ставка по кредитам будет не мене 6–6,5%.

Средний процент по потребительским кредитам составит 12,6%, по ипотеке — 8,5–9%. Для сравнения в октябре 2019 года размер ставки по займам свыше одного года для физических лиц составлял 13,17% .

Ставки по депозитам (в руб.) на срок до года для физических лиц в декабре 2019 составили 4,90%, свыше 1 года — 6,16%.

В долларах США СПС по депозитам до года (по данным последнего квартала 2019) составила 1,03%, более 1 года — 1,37%.

Для организаций размер этого показателя в долларах составил 3,93% по кредитам до 1 года и 5,47% — больше года. Субъекты малого и среднего предпринимательства на срок до года рассчитывали на ставку 7,58%, свыше года — 6,35%.  В евро она составила 9,04% и 3,99% соответственно.

В евро средневзвешенная процентная ставка для физических лиц на конец 2019 года составила 0,2% до года и 0,44% — больше года.

Средняя кредитная ставка в самых крупных банках

Физическим лицам в Российской Федерации в прошлом году предоставлялись проценты по со средневзвешенной ставкой в размере 13,16% (до года) и 15,25% (свыше года).

выдавались по процентной ставке 8,32% (до года) и 12,77% (больше года).

Справка! Статистика приведена на сайте Центрального Банка РФ на основе анализа данных 30 крупнейших банков страны.

Нефинансовые организации рассчитывали на 9% годовых на кредиты в рублях. Субъекты среднего и малого бизнеса при кредитовании на срок больше года получали ссуду под 10,27% годовых.

По прогнозам аналитиков отрасли, в 2020 году ожидается незначительное снижение этих показателей.

Понижение среднего процента по кредитам

Эффективность привлечения кредитных средств напрямую связана с тем, какой размер имеет текущая средневзвешенная процентная ставка. Чтобы кредитование было максимально выгодным, за размером СПС важно следить, выбирая минимальные показатели.

Для этого прибегают к определенным мерам:

  1. Выбирают кредитные продукты с минимальным процентом.
  2. Сначала выплачивают займы с самым высоким процентом, постепенно переходя к самому низкому (такие кредиты погашают в конце).
  3. Если за время пользования кредитом ставка по нему возросла, заемщик (физическое лицо или организация) вправе настаивать на реструктуризации задолженности.

Читайте также:

Заключение

Зная величину средневзвешенной ставки и понимая, как она рассчитывается, удастся целесообразно пользоваться кредитными ресурсами для улучшения личного благосостояния или доходов коммерческой организации.

Контроль СПС важен не только в масштабах одной компании или кошелька физического лица. Он играет важную роль в формировании государственной кредитной политики, поэтому за изменениями показателя пристально следят эксперты Центрального банка.

Источник

Эффективная процентная ставка: что это такое

При выборе банка-кредитора первый показатель, на чем заостряют внимание заемщики — процентная ставка. Но общая сумма переплаты зависит не только от нее, даже если исправно вносить все платежи. А может получиться и так, что заем под более высокий процент оказывается дешевле. выяснил, почему так происходит, а также что такое эффективная процентная ставка, как ее рассчитать и самому выбрать лучшее предложение у разных кредиторов.

Что такое эффективная процентная ставка по кредиту

Банковские предложения по кредитам нельзя сравнивать исключительно по процентной ставке. Этот показатель может оказаться не только не информативным, но и привести к неправильной оценке аналогичных по сути кредитных программ. Не всегда 18% и 20% по займу в двух разных банках будут говорить в пользу первого учреждения. Так происходит из-за того, что:

  1. Некоторые кредиторы начисляют проценты не на общую сумму первоначальной задолженности, а пересчитывают комиссию на остаток долга.
  2. На уплаченную сумму напрямую влияет срок пользования заемными средствами. При пользовании кредитом 36 месяцев при ставке 20% годовых, их будут начислять не один, а три года.
  3. Процентная ставка не отражает всю переплату, которая может быть сформирована в итоге. Все комиссии, дополнительные платежи, страховки повышают стоимость заемных средств и реальную процентную ставку.

Эффективная процентная ставка по кредиту показывает фактическую стоимость займа для клиента. Она включает не только процент годовых, который указан в договоре, но и все сопутствующие затраты и комиссии, которые предусмотрены при обслуживании. В последние годы термин эффективной процентной ставки уступает место понятию , которое глубже отражает суть и не дает запутаться заемщику.

Что влияет на эффективность процентной ставки

Важно сравнить процентную ставку до того как взять заем в любом из банков, и выяснить наличие:

  • комиссий за выдачу кредита или снятие наличных со счета;
  • платежей за сопровождение договора;
  • комиссий за открытие и ведение банковского счета;
  • платежей за кассовое обслуживание и любые другие «скрытые» переплаты, которые могут быть логически и не связаны с первоначальным договором займа.

Кроме самых распространенных способов удорожания заемных денег, на эффективность процентной ставки может влиять тип кредитования. Так при , банк может взимать комиссию за проведение оценки транспортного средства или недвижимого имущества. Также к затратам клиента могут быть отнесены услуги нотариуса или страховой компании.

Хотя деньги за оплату полиса идут не банку, а страховщику, очень часто это дочерние учреждения самого банка. Поэтому принуждение к оформлению страховки может привести к тому, что клиент помогает «заработать» банку дважды на одном и том же кредитном договоре. По российскому законодательству клиент вправе отказать от большинства видов страхования. Потребительские кредиты можно оформить вообще . Это позволит сэкономить свои деньги и повысит эффективность процентной ставки, и итоговую сумму переплаты приблизит к той, которая заявлена банком изначально.

Как рассчитать реальную эффективную ставку

Рассчитать эффективную процентную ставку до завершения срока кредитования — сложно. Этот показатель будет изменяться постоянно. Он напрямую зависит от периода использования заемных средств и других условий, которые наступают в период кредитования, в частности принятие банком новых тарифов. Кроме того на сумму переплаты влияет тип выплат, установленный договором:

  • аннуитетные — одинаковые суммы погашения на протяжении всего периода займа;
  • дифференцированные — каждый следующий ежемесячный платеж уменьшается по сравнению с предыдущим по определенной схеме;
  • буллитные — при таком виде выплат клиент в первую очередь выплачивает банку суммы по процентам и только после этого приступает к погашению основного долга.

Наиболее выгодная для клиента схема — дифференцированные платежи. Некоторые кредиторы предлагают вариант аннуитетных платежей с возможностью вносить дифференцированные суммы. При этом банк начисляет процент только на реальный остаток задолженности. В этом случае получается самая выгодная эффективная процентная ставка, чем при любых других вариантах. Только следует заранее уточнить, нет ли комиссий или штрафов за досрочное внесение сумм больших, чем предусмотрено в кредитном договоре.

Эффективная процентная ставка напрямую зависит от периода использования заемных средств

Как заемщик может оценить выгоду

Законодатели установили, кто кредитор до того как подпишет с клиентом договор займа обязан озвучить эффективную процентную ставку или полную сумму переплаты. Но не все менеджеры спешат делиться такой информацией, и часто кроме процента годовых ничего не говорят. Это связано с тем, что часть клиентов может «спугнуть» реальная стоимость заемных средств.

В то время как сумма ежемесячного платежа, растянутого на несколько лет, не выглядит столь внушительно. Поэтому заемщик должен сам знать свое право на эту информацию. Если он спросит о полной итоговой стоимости кредита, отказать ему не смогут. Такое право клиента закреплено в ст. 10 ФЗ «О защите прав потребителей» и ст. 30 ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности».

Знание эффективное процентной ставки поможет каждому заемщику оценить выгоду предложенного кредитного продукта, не на основании рекламных лозунгов, а по факту. На практике нередко заявленная ставка в 18% годовых при подсчете всех комиссий превращается в 40%, а у другого кредитора менее привлекательные 25% вырастают не более, чем до 30%. Зная такие тонкости, клиент предпочтет второй банк по сравнению с первым.

Формула расчета эффективной ставки по кредиту

Единой формулы, которую банк показал бы заемщику — нет. Каждый кредитор использует собственную методику подсчета. Поэтому ориентироваться только на те цифры, которые озвучит менеджер — необдуманно. Кроме того использовать «домашних» условиях сложные формулы расчета без специальных знаний получится не у всех. Гораздо удобнее использовать специальные калькуляторы, которые учтут все входные параметры и помогут сравнить итоговые переплаты.

Если онлайн-калькулятора под рукой нет, для самостоятельно оценки приведем наиболее легкий способ расчета эффективной процентной ставки:

Эфст = (С : Спк — 1) : (срок кредитования : 12) * 100, где

Эфст — эффективная процентная ставка по кредиту;
С — общая сумма всех выплат, которые произведены по кредиту с учетом дополнительных комиссий и пеней, а также расходов на нотариусов, оценщиков или страховку;
Спк — первоначальная сумма полученного кредита.

При подсчете важно учесть общий срок кредитования. Так при единоразовой выплате 1% от суммы кредита в 1 млн рублей переплата в зависимости от периода составит:

  • 365% при кредитовании на 1 день;
  • 0,1% при пользовании деньгами 10 лет.

Оптимальное решение для выяснения суммы переплаты - использование специальных калькуляторов для расчета эффективной процентной ставки

Примеры расчета эффективной ставки по кредиту

Для наглядности подсчета эффективной процентной ставки приведем два примера:

Пример 1

Кредит выдан под 22% годовых на срок 12 месяцев с аннуитетными платежами. Сумма займа — 50 тысяч рублей. Кредит был погашен своевременно и без нарушения сроков на протяжении всего периода пользования заемными средствами. Общая сумма внесенных платежей составила 61 000 рублей. Залога не было. Никаких дополнительных комиссий банк не взимал при выдаче займа или за обслуживание и ведение счета. Формула обретет такой вид с подставленными значениями:

Эфст = (61000:50000 — 1) : (12:12) * 100 = 22%

При таких условиях эффективная процентная ставка будет равна реальной.

Пример 2

Если при тех же условиях, за выдачу первоначальной суммы банк берет 1%, и за обналичивание еще 2%, общая сумма платежей возрастает до 62,5 тысяч рублей. Итоговый расчет будет выглядеть так:

Эфст = (62500:50000 — 1) : (12:12) * 100 = 25%

А таких вариантов комиссий разовых или периодических очень много. Также срок погашения может быть сокращен или увеличен. Любые изменения отражаются на эффективной процентной ставке по кредиту, которую клиент выплатит в итоге.

Что не должен платить заемщик

Заемщику, которого принуждают к каким-либо дополнительным услугам и сервисам, следует знать, на чем он может сэкономить:

  • комиссию за оформление займа или зачисление на счет;
  • вознаграждение за открытие, ведение и закрытие ссудного счета, на который выдан кредит;
  • ежемесячные платежи за сопровождение других счетов, связанных с обслуживанием займа;
  • единоразовый платеж за рассмотрение кредитной заявки;
  • платеж за зачисление денег на кредитный счет;
  • комиссию за подключение к программе страхования.

Если знать, какие платежи не относятся к обязательным при оформлении кредита, можно снизить эффективную процентную ставку

Как правило, те кредиторы, которые вводят такие комиссии, искусственно завышают итоговую стоимость кредита. Поэтому важно , которые не обременяют заемщиков такими платежами. Их ставка по кредиту, окажется гораздо ближе к той, которая заявлена в рекламном предложении.

Источник

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Юрист со стажем 9 лет - Сергей / автор статьи
ВиДиги