Что означает код дохода 2400 в справке 2 НДФЛ

Содержание
  1. Справка 2-НДФЛ: коды, образец заполнения, новый бланк 2018 и 2019 года
  2. Список кодов в справке 2-НДФЛ в 2019 г. Расшифровка.
  3. В чём отличия справки 2019 г. от 2018 г.
  4. Новая форма, правила и бланк 2 НДФЛ в 2019 году
  5. Куда нужна форма 2-НДФЛ
  6. Когда сдавать справку за 2018 г.
  7. Как и куда сдавать справку за 2018 г.
  8. Справка 2-НДФЛ для налоговой
  9. Бланк справки
  10. Правила заполнения справки
  11. Образец заполнения для ИФНС
  12. Справка 2-НДФЛ для физлица
  13. Бланк справки для выдачи по просьбе
  14. Правила заполнения справки в 2019
  15. Образец заполнения справки для сотрудников
  16. Регламент сдачи в налоговую
  17. В каких случаях не нужно сдавать
  18. Дополнительные моменты
  19. 2-НДФЛ для налогового вычета
  20. Зачем нужна 2-НДФЛ при устройстве на другую работу?
  21. 2-НДФЛ и кредит
  22. Распространенные ошибки при заполнении
  23. Заключение
  24. Что означает код дохода 2400 в справке 2 НДФЛ
  25. Что значит код дохода 2400
  26. Где указывается данный код
  27. Пример
  28. Заключение
  29. Код дохода в справке 2-НДФЛ: 2012, 4800, 2000, 2300
  30. Все уже это знают, не будь хуже:
  31. Какие данные содержатся в документе
  32. В каких случаях требуется справка 2-НДФЛ
  33. Что обозначают коды дохода в 2018-2019 году
  34. Смысл и назначение справки 2-НДФЛ
  35. Выбираем код доходов: пример ситуаций
  36. Как отразить в 2-НДФЛ премии и подарки?
  37. Иные коды доходов в 2-НДФЛ
  38. Как указать код вычета в справке 2-НДФЛ?
  39. На что обращают внимание банки, проверяя справку по форме 2-НДФЛ?
  40. Читайте также Инструкция по движению поездов и маневровой… Можно ли использовать материнский капитал,… Правила техники безопасности при… Вахта для белорусов Финансовая помощь безвозмездно от учредителя К какой амортизационной группе отнести…
  41. Особенности налоговых вычетов
  42. Утвержденные коды доходов
  43. Основные коды вычетов
  44. Что означает код вычета 501
  45. Коды доходов и вычетов
  46. Что изменилось
  47. Реорганизация или ликвидация и сдача правопреемником
  48. Адресных данных физических лиц в 2-НДФЛ больше нет
  49. Исключены инвестиционные вычеты
  50. Список кодов доходов в справке 2-ндфл 2012 4800 и др —

Справка 2-НДФЛ: коды, образец заполнения, новый бланк 2018 и 2019 года

2-НДФЛ это бухгалтерский регистр, отражающий сведения о заработной плате, доходах и налоговых вычетах для физических лиц. С помощью кодов в форме 2-НДФЛ зашифрованы какие именно доходы и вычеты приведены в справке.

Новая форма 2-НДФЛ на 2019 г. регламентирована . В нем содержится детальная информация о том, какая форма документа должна применяться, а также правила и порядок его заполнения.

Список кодов в справке 2-НДФЛ в 2019 г. Расшифровка.

Основные сведения, содержащиеся в справке — это начисления заработной платы по видам, имеющим специальную кодировку. Перечень таких кодов можно найти в (в редакции от 24.10.2017 г.). Кроме того, в данном НПА содержатся и коды вычетов, предоставляемых в соответствии с законодательством, которые также нужно включать в справку.

Наиболее распространенные коды:

  • код 1010 — дивиденды;
  • код 126 — вычет на первого ребенка;
  • код 127 — вычет на второго ребенка;
  • код 2000 — вознаграждение за трудовую деятельность;
  • код 2002 — премии;
  • код 2003 — вознаграждения за счет прибыли;
  • код 2010 — вознаграждения по договорам ГПХ;
  • код 2012 — отпускные выплаты;
  • код 2013 — компенсация за не предоставленный отпуск;
  • код 2300 — пособие по больничному листу (за исключением декретных выплат);
  • код 2510 — оплата работодателем имущественных прав или услуг за сотрудника;
  • код 2720 — подарки;
  • код 2760 — материальная помощь работникам и сотрудникам-пенсионерам;
  • код 2762 — единовременная помощь работодателя при рождении (усыновлении) ребенка;
  • код 4800 — иные доходы;
  • код 503 — вычет из материальной помощи работникам и сотрудникам-пенсионерам.
  • код 501 — вычет указывает на получение подарка от организации или предпринимателя

В чём отличия справки 2019 г. от 2018 г.

В 2019 г. для формирования 2-НДФЛ за 2018 г. нужно использовать бланк справки, утвержденный Приказом ФНС РФ от 02.10.2018 г. №ММВ-7-11/[email protected] Он отличается от бланка, который использовался для справок, создаваемых в 2018 г. за 2017 г.

Главные изменения в справке заключаются в следующих моментах:

  1. бланк документа имеет две формы в зависимости от того, кто является пользователем — налоговая инспекция или сотрудник. При этом для работников представляется форма, которая похожа на бланк 2017 г., но из нее исключена информация — номер справки, ее признак, номер корректировки, код ИФНС, сведения о подтверждении права на уменьшение НДФЛ, фиксированные авансовые платежи. Называется — «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Для ИФНС используется измененный бланк на двух листах:

  • первый лист называется — «Справка о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ)»;
  • второй лист называется — «Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»;
  1. первый лист содержит основные сведения о справке, персональную информацию о сотруднике и работодателе, общие данные о сумме начисленного дохода и удержанного налога. Второй лист предназначен для помесячного отражения информации о доходах и вычетах по соответствующим кодам;
  2. в документ для ИФНС добавили некоторые графы, а именно информацию о реорганизованной компании, статусе налогоплательщика, предоставленных работодателем вычетах;
  3. из документа для ИФНС убрали графы, касающиеся адреса регистрации налогоплательщика;
  4. в справке все вычеты, в том числе и стандартные, соединены в один блок;
  5. в справке для ИФНС нужно указывать документ, согласно которому подтверждаются полномочия подписавшего должностного лица.

Внимание! По справке для сотрудников информацию сократили, убрав ненужные поля, а для ИФНС — объединили информацию, которая путем изменения структуры теперь содержится не в 5, а в 3 блоках и Приложении.

Новая форма, правила и бланк 2 НДФЛ в 2019 году

Справка в 2019 г. имеет новый формат по Приказу ФНС РФ от 02.10.2018 г. №ММВ-7-11/[email protected], который применяется с момента вступления его в законную силу, а именно с 01.01.2019 г.

Основные изменения в новом бланке:

  1. для налоговой инспекции бланк заполнения разделен на два листа, а для сотрудников документ формируется на одном листе;
  2. расширено поле для внесения наименования налогового агента, а его ИНН и КПП перенесены в «шапку» документа;
  3. в сведения о работодателе добавлены новые графы, касающиеся его реорганизации или ликвидации. Правопреемник хозяйствующего субъекта должен указывать также свои сведения, а именно наименование, ИНН и КПП;
  4. видоизменен блок для отражения персональной информации по сотруднику, а также из сведений исключены графы, в которых указывалась информация о месте его регистрации;
  5. детальная информация по суммам доходов и вычетов за каждый месяц перенесена на отдельный лист в качестве приложения;
  6. расширен блок, касающийся информации о стандартных, социальных и имущественных вычетах;
  7. внесено изменение в штрих-код справки.

Таким образом, форма справки для сдачи в инспекцию претерпела существенные изменения, а для передачи сотрудникам форма документа немного сокращена. Кодировка доходов и вычетов в 2019 г. по сравнению с 2018 г. осталась прежней.

Куда нужна форма 2-НДФЛ

2-НДФЛ необходима разным пользователям, в том числе:

  • работодателям, которые отчитываются в налоговую инспекцию о произведенных начислениях и удержаниях по каждому сотруднику. Предоставляемые справки свидетельствуют о том, что хозяйствующий субъект заключил официальные трудовые отношения со своими работниками и выплачивает полагающиеся им суммы согласно требованиям трудового законодательства. Кроме того, документ подтверждает коды доходов 2-НДФЛ за 2019 год, исчисление по ним НДФЛ и его уплату в бюджет государства;
  • налоговой инспекции, проверяющей соблюдение работодателями норм трудового и налогового законодательства. Согласно нормативно-правовым актам работодатель должен в установленные сроки сдавать сформированные на сотрудников 2-НДФЛ. Если работодатель этого не делает, инспекция применяет к нему штрафные санкции;
  • сотрудникам, которые имеют право на налоговый вычет и используют 2-НДФЛ с кодами вычетов на детей для формирования декларации 3-НДФЛ. Кроме того, документ необходим им при подаче заявки на получение кредита, поскольку многие банки требуют сведения о зарплате именно по этой форме. Также справка нужна при трудоустройстве на новую работу, поскольку новому работодателю необходимы данные для предоставления вычетов.

Когда сдавать справку за 2018 г.

Сроки сдачи 2-НДФЛ зависят от признака документа. Справки за 2018 г. сдают:

  • до 01.04.2019 г. для документов с признаком «1» (оформляются на всех сотрудников);
  • до 01.03.2019 г. для документов с признаком «2» (оформляются при наличии доходов, по которым не удержан НДФЛ).

Если организация не представила справки в указанный срок, налоговые органы начисляют штраф. Согласно ст.126 ч. 1 НК РФ при непредставлении сведений, необходимых для проведения контроля, выписывается штраф на юр. лицо 200 руб. и 300-500 руб. на должностное лицо за каждый не представленный документ. Кроме того, на работодателя может быть наложен штраф в размере 500 руб. за документ, если в нем содержатся ложные сведения.

Важно! Избежать штрафных санкций удастся только в том случае, если работодатель самостоятельно найдет ошибку в справке и представит ее корректировочный вариант до начала проверки налоговой службой.

Как и куда сдавать справку за 2018 г.

Форма за 2018 г. регламентирована Приказом ФНС РФ от 02.10.2018 г. №ММВ-7-11/[email protected], и она обязательна к использованию всеми работодателями. Иная форма справки будет считаться ошибочной, поскольку официально зарегистрированный образец заполнения является унифицированной формой отчетности.

Законодательством предусмотрено два способа подачи справок в налоговую инспекцию:

  1. на бумажном носителе, если работодатель произвел начисления сотрудникам в количестве менее 25 человек;
  2. в электронном формате через телекоммуникационные каналы связи, если работодатель осуществил выплаты 25-ти сотрудникам и более.

Во втором случае организация должна заключить официальный договор с оператором передачи данных и получить электронную подпись, свидетельствующую о достоверности сведений и подписи документов официальным лицом компании. В такой ситуации считается, что справки передаются через Интернет посредством специализированной компании.

Важно! Документы необходимо отправлять налоговикам по адресу регистрации хозяйствующего субъекта, куда подается и иная отчетность.

Справка 2-НДФЛ для налоговой

Бланк справки

Документ для налоговой инспекции содержит информацию разного характера, разделенную на блоки:

Первый лист:

  1. «шапка документа», в которой проставляются ИНН и КПП налогового агента. Особо важно — в правом углу должен быть указан приказ, на основании которого введен в действие этот бланк;
  1. сведения о документе — номер, год представления, признак, номер корректировки, номер инспекции;
  1. сведения о налоговом агенте, по которым идентифицируется хозяйствующий субъект (наименование, код по ОКТМО, ИНН и КПП реорганизованной организации, номер телефона);
  1. сведения о сотруднике, в том числе ФИО, ИНН, дата рождения, статус налогоплательщика, гражданство, код вида документа, его серия и номер;
  1. обобщенная информация о сумме полученного дохода за весь период, сумме рассчитанного, удержанного и перечисленного налога, сумме излишне удержанного и не удержанного НДФЛ, сумме авансовых платежей;
  1. информация о стандартных, социальных и имущественных вычетах, полученных через работодателя. Сюда также вносятся сведения об уведомлении, полученном в налоговой инспекции;
  1. информация о агенте (ФИО руководителя, сведения о документе, подтверждающем полномочия, дата и подпись);

Второй лист:

  1. указываются ИНН и КПП агента;
  1. проставляется информация о номере справки, отчетном периоде, ставке НДФЛ, а также конкретные сведения по месяцам о кодах дохода или вычета и суммам по ним.

Важно! Основная информация в документе — это коды в справке 2-НДФЛ, имеющие непосредственное отношение к заполнению 2-НДФЛ по правилам и отражающие начисление заработной платы в бухгалтерском учете.

Правила заполнения справки

(Приложение №2 к приказу ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected])

Этапы заполнения справки в инспекцию можно представить в таком порядке:

  1. указать основную информацию, касающуюся самой справки, налогового агента и налогоплательщика;
  1. внести общую информацию о доходах, НДФЛ и вычетах, предоставленных работодателем;
  1. подписать первый лист справки;
  1. внести помесячные сведения о кодах и суммах доходов и вычетов;
  1. подписать второй лист справки.

Образец заполнения для ИФНС

Справка 2-НДФЛ для физлица

Бланк справки для выдачи по просьбе

Если сотрудник запрашивает в бухгалтерии справку 2-НДФЛ за 2018 или 2019 гг., ее нужно формировать по следующим правилам:

  1. проставить дату справки и год, за который она сформирована;
  1. указать данные налогового агента (работодателя), в том числе код по ОКТМО, наименование, ИНН, КПП, номер телефона, сведения по реорганизованной компании;
  1. внести персональную информацию по сотруднику (ФИО, ИНН, статус, гражданство, дату рождения, паспортные данные)
  1. отразить коды и суммы доходов и вычетов по месяцам;
  1. внести информацию по предоставленным стандартным, социальным и имущественным вычетам;
  1. отразить общие суммы начисленного дохода, исчисленной, удержанной и перечисленной суммы НДФЛ;
  1. подписать справку и указать ФИО подписавшего.

Правила заполнения справки в 2019

Этапы заполнения справки для работника можно представить в таком порядке:

  1. внести основную информацию по справке, работодателю и сотруднику;
  1. заполнить сведения о доходах;
  1. отразить данные о полученных налоговых вычетах;
  1. внести обобщающие сведения о доходах и НДФЛ;
  1. подписать документ.

Образец заполнения справки для сотрудников

Регламент сдачи в налоговую

Регламент сдачи справки в инспекцию закреплен в . В нем содержится такая информация:

  • кто представляет документы;
  • каким способом их можно передать;
  • какой считается дата представления справок в ИФНС;
  • как нужно представлять справки на бумажных носителях;
  • как нужно передавать справки в электронном формате посредством телекоммуникационных каналов связи.

В каких случаях не нужно сдавать

На некоторых сотрудников работодатель не должен подавать 2-НДФЛ, о чем конкретно указывается в нормативно-правовых актах. Так, документы не нужно отправлять:

  • если сотруднику начислялись выплаты, не облагаемые НДФЛ. По ст. 217 НК РФ работнику могут выплачиваться доходы, которые не подлежат обложению, и, соответственно, если присутствуют только такие начисления, то справка в налоговые органы не подается. Такими доходами могут быть государственные пособия (пособия по безработице, по уходу за ребенком, декретные выплаты), компенсации по возмещению вреда, пенсии, натуральные довольствия, оплата питания или проживания и др.;
  • если физическое лицо в соответствии со ст. 227, 228 НК РФ обязано само исчислять и уплачивать НДФЛ — ИП, нотариусы, адвокаты и др.;
  • если физическому лицу осуществлялись выплаты, указанные в ст. 226.1 НК РФ. Этот момент касается доходов по операциям с ценными бумагами, финансовыми инструментами, по операциям РЕПО и займа ценными бумагами.

Рекомендация! Необходимо четко определять, к какому именно виду относится доход, и нужно ли по нему удерживать и перечислять налог, и, соответственно, представлять в налоговую инспекцию справку 2-НДФЛ. Если возникли какие-либо сомнения по данному вопросу, лучше обратиться на горячую линию, чтобы осуществить действие в соответствии с законодательством РФ и не получить штраф.

Дополнительные моменты

Существует несколько дополнительных моментов по 2-НДФЛ:

  1. время действия справки для вычета составляет 3 года, поскольку именно за этот период налогоплательщик может воспользоваться своим правом на льготу;
  2. время действия справки для кредита устанавливается самим банком, и, как правило, этот период составляет не более полугода;
  3. если у работника нет дохода, облагаемого налогом, на него не нужно сдавать справку в налоговую инспекцию. Кроме того, такой сотрудник не сможет получить вычет;
  4. справка о доходах физического лица 2-НДФЛ — основной документ, отражающий итоговые сведения о доходах и вычетах по конкретному сотруднику.

О том, что значат коды в справке 2-НДФЛ и вообще какие коды в справке 2-НДФЛ присутствуют, посмотрите по .

2-НДФЛ для налогового вычета

Чтобы получить вычет через налоговую инспекцию, к примеру, имущественный или социальный, необходимо взять 2-НДФЛ у работодателя и представить ее в налоговые органы. Сведения из этого документа вносятся в декларацию 3-НДФЛ с указанием организации-работодателя, его ИНН и КПП, а также помесячных сведений о доходах. Кроме того, данные по вычетам, предоставленным непосредственно работодателем, также должны отражаться в декларации для правильного исчисления НДФЛ к возврату.

Налоговая инспекция сравнивает сведения из представленного документа с информацией, полученной ранее от работодателя, и выявляет какие-либо неточности или устанавливает достоверность документа.

Внимание! Налоговики не принимают бумажную декларацию, если к ней не приложена 2-НДФЛ, причем это должен быть оригинал документа, а не его копия. Если налогоплательщик подает электронный расчет через личный кабинет на сайте ФНС, то там, как правило, справка 2-НДФЛ подгружается автоматически, когда работодатель сдает ее в соответствии со сроками представления. В этом случае налоговики могут и не запросить 2-НДФЛ у самого человека.

Зачем нужна 2-НДФЛ при устройстве на другую работу?

При устройстве на новую работу необходимо отдать в бухгалтерию 2-НДФЛ с предыдущего места, и при этом она должна быть сформирована за календарный год, то есть с начала года до момента увольнения сотрудника.

Необходимость передачи документа обусловлена тем, что эти сведения нужны для предоставления человеку стандартных вычетов на себя или на детей, социальных или имущественных вычетов, если у человека имеется такое право. По ст. 218 НК РФ стандартные вычеты предоставляются сотруднику до того, пока его совокупный доход за календарный год не достигнет 350 тыс. руб. При достижении указанного лимита вычет не предоставляется, а потому бухгалтеру необходимо точно знать, какие именно выплаты и в каком размере получал сотрудник на предыдущей работе.

В том случае, если человек не претендует на вычеты, то и 2-НДФЛ в бухгалтерию по новому месту подавать не нужно.

2-НДФЛ и кредит

При получении кредита многие банки требуют официального подтверждения дохода — либо 2-НДФЛ, либо справку по форме самого кредитного учреждения. Если необходимо представить 2-НДФЛ, то она заказывается в бухгалтерии в обычном порядке, и при этом в нее не нужно вносить какие-либо дополнительные сведения, поскольку она является унифицированным бухгалтерским регистром.

На основании сведений из справки кредитный работник рассчитывает вероятную сумму предоставляемого кредита, а также оценивает платежеспособность клиента. При этом банки проверяют и анализируют достоверность информации, содержащейся в справке, следующими методами:

  • уточняют сведения по организации через официальные источники информации. Например, для определения, действительно ли существует данная организация, можно запросить выписку из ЕГРЮЛ, которая представляется бесплатно для любого пользователя;
  • проверяется информация, касающаяся сотрудника, то есть его ФИО, паспортные данные, ИНН;
  • особенно тщательно проверяется и анализируется информация, связанная с доходами, отраженными по справкам. В этом случае учитывается расшифровка кодов дохода в справке 2-НДФЛ, позволяющая понять, какие именно выплаты получил сотрудник от работодателя. Тщательному анализу подвергается информация, связанная с резким повышением или понижением заработной платы, и тогда сотрудник кредитного учреждения может попросить объяснение от работодателя, с чем связано такое изменение в оплате труда;
  • банки имеют возможность запрашивать информацию из проверяющих органов и проверять справки на предмет достоверности внесенных сведений. Сотрудники оформляют официальный запрос, на который также получают официальный ответ из налоговой службы;
  • для подтверждения сумм, указанных в 2-НДФЛ, банки могут запросить у организации иные регистры бухгалтерского учета по начислению зарплаты, к примеру, расчетные ведомости, лицевые счета, наличие исполнительных листов на сотрудника и т.д.

Распространенные ошибки при заполнении

Специалисты выделают следующие наиболее распространенные ошибки:

  • ошибочное указание кода дохода в справке 2-НДФЛ. Бухгалтер может ошибиться и присвоить коду не тот номер, в соответствии с чем в справке будет указана неправильная позиция по начислениям;
  • за один месяц зарплата может разбиваться на две суммы. Эта ошибка возникает потому, что работодатель обязан оплачивать труд работника не реже 2-х раз в месяц (аванс и основная зарплата). Однако обе эти суммы должны суммироваться и проставляться итоговым значением по каждому месяцу;
  • ошибки в ОКТМО организации. Если работодатель имеет подразделения, то им присваиваются собственные номера ОКТМО. В справках обязательно должен указываться ОКТМО, соответствующий конкретному подразделению, в котором трудится работник;
  • ошибки в отражении сумм вознаграждений по договорам ГПХ. Доходы должны указываться в том месяце, в котором они были фактически выплачены, а не начислены. В этом моменте заключается одно из основных различий между трудовыми договорами и ГПХ;
  • ошибки в указании основных реквизитов организации или работника, к примеру, смена наименования или фамилии, неверный ИНН, смена паспортных данных.

Важно! Выявленные ошибки могут быть исправлены работодателем путем подачи корректирующей отчетности, но сделать это нужно до проверки налоговой службой, чтобы не получить штраф.

Заключение

Коды в справке 2-НДФЛ нужны для того, чтобы в закодированном виде включить важную информацию, необходимую пользователям. Коды 2-НДФЛ установлены законодательством РФ и обязательны к применению.

Данные сведения нужны разным пользователям, в том числе сотрудникам, государственным органам или банкам. Кроме того, работодатель, формирующий справки, передает их в качестве отчетности, а потому несет административную ответственность по их составлению и представлению в налоговые органы.

2018-2019 год.

Источник

Что означает код дохода 2400 в справке 2 НДФЛ

– необходимый документ для организаций и предпринимателей, выплачивающих физлицам доходы. В ней отображаются не только суммы платежей физлицам, но и специальные коды к каждому виду выплаты. Так, один из них – код дохода 2400, обозначающий плату за аренду некоторых видов имущества.

Что значит код дохода 2400

Справка 2 НДФЛ предписана для всех налоговых агентов. Таковыми признаются организации и предприниматели, выплачивающие доходы физлицам. Выплатами могут быть не только зарплата и премии, но и разовые платежи, например, выигрыш в лотерею – агентом будет организатор конкурса, доход от ценных бумаг – брокер становится агентом держателя облигаций и иных ЦБ.

Заполнением документов о доходах занимаются бухгалтеры. Они обязаны не только вписывать данные согласно налоговому учету, но и использоваться в справке специальные коды по НДФЛ, которые означают разные виды доходов или вычетов.

Важно! На каждое физлицо формируется отдельная справка о доходах.

Кодовые обозначения нужны для расшифровки сумм и компактности информации. Например, вместо длинного разъяснения в виде «оплата труда в денежной форме» используется короткий номер «2000».

Справочно! Коды в документах по НДФЛ упрощают проверку и понимание информации инспекторами ФНС и самими бухгалтерами.

Ведь форма о доходах используется не только для подачи в налоговые инспекции, но и для представления в иные ведомства, в т.ч. при трудоустройстве на новом месте – бухгалтеру нужно изучить доходы сотрудника, чтобы определить, сколько он получил вычетов и пр.

Справочно! Все коды по НДФЛ указаны в едином нормативно-правовом акте ФНС – приказе № ММВ-7-11/387@ от 10 сентября 2015 года.

Последняя редакция утверждена приказом № ММВ-7-11/820 от 24 октября 2017 года. Она обновила перечень, и новые значения действуют с начала 2018 года:

приказ о кодах

Код 2400 – это платежи от сдачи в аренду транспорта и средств связи, включая компьютерные сети, например, для трансляции видео-, теле- и кинофильмов.

Под транспортными средствами в данном случае подразумеваются не только автомобили, но и воздушные, морские и речные суда.

Ситуация, когда сотрудник дает в аренду личное авто работодателю, маловероятна, но арендодателем может быть любое физлицо или, к примеру, руководитель фирмы/иное вышестоящее лицо. В любом случае на этого человека нужно оформлять справку о выплачиваемом арендном платеже.

Обратите внимание! Если по договору с организацией предусмотрено использование сотрудником в служебных целях личного транспортного средства и ему полагается компенсация, то эта выплата не облагается НДФЛ, не имеет кода и не включается в отчеты 2 НДФЛ и 6 НДФЛ.

В справке отражаются только те выплаты, на которые начисляется подоходный налог, а также платежи, частично подлежащие обложению (с применением вычетов).

Сдача в аренду оптико-волоконной, беспроводной связи и компьютерных сетей также попадает под обозначение «2400». А по остальным вещам, включая недвижимость, применяется другой код – 1400.

Где указывается данный код

В 2 НДФЛ код дохода 2400, как и прочие коды, записывается синхронно с суммой по каждому виду выплат за месяц. Сегодня действуют 2 бланка 2 НДФЛ:

  • машиноориентированный – новый бланк, разработанный ФНС для облегчения проверки отчетности от налоговых агентов и соответствующий требований системы «АИС-налог» и ЭОД; применяется исключительно для представления в налоговые органы; в нем для кодов отведены поля вот здесь:приложение 2 ндфл

  • традиционный – бланк, который действовал и раньше; выдается сотрудникам по их желанию для подачи в различные ведомства и для личных целей; в этой версии коды записываются в соседнем столбце рядом с суммами доходов:пример

Обратите внимание! Принятые ФНС России коды используются бухгалтерами во всей отчетности, поэтому важно правильно идентифицировать выплаты физлицам, чтобы в документах не было несоответствий и ошибок.

Так, если арендодателю по договору выплачивается арендная плата, то эту операцию нужно отразить не только в справке и расчете 6 НДФЛ, но и в бухгалтерском учете с применением во всех формах единого кода 2400.

Пример

Организация ООО «Интерпласт» занимается производством пластика. Она заключила договор, например, со своим директором Степановым Владимиром об аренде на полгода его личного автомобиля. Каждый месяц господину Степанову, согласно сделке, начисляется 50 000 руб.

Из платы необходимо удерживать НДФЛ на день перевода денег физлицу. Господин Степанов является налоговым резидентом России, поэтому его доход облагается основной ставкой – 13%.

За полгода налог составит: 6 × 50 000 × 13% = 39 000.

Вдобавок в течение года господин Степанов как работник (директор) получает заработную плату в размере 60 000 руб. ежемесячно. Так, за год он заработал 720 000. С них тоже нужно снять фискальный платеж: 720 000 × 13% = 93 600.

Господин Степанов имеет 3 несовершеннолетних детей, за которых получает стандартные вычеты по ст.218 НК РФ: 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 каждый месяц.

База, образованная в периоде по совокупности договоров, уменьшается на сумму вычетов: 5 800 × 12 = 69 600.

В итоге в справке будут следующие значения:

Доход

Сумма

Код

Вычет

Сумма

Код

Арендная плата за транспортное средство

300 000

2400

Заработная плата

720 000

2000

За первого

За второго

За третьего ребенка

1400

1400

3000

126

127

128

Всего НДФЛ

123 552

По коду 2400 не предусмотрено вычетов.

Обратите внимание! В ИФНС справки по доходам подаются за годовой период. Пользователи личного кабинета на сайте Налоговой службы могут запросить свои справки, поданные работодателем в прошлых периодах, в онлайн-режиме.

Заключение

В справке 2 НДФЛ код дохода 2400 обозначает платежи за аренду транспортных средств и проводных и беспроводных сетей связи, включая компьютерные сети. К транспорту относятся не только автомобили, но и водные и воздушные суда. Вычетов по данному доходу не предусмотрена. Применяется ставка согласно ст.224 НК РФ – 13% для резидентов и 30% для лиц, не являющихся резидентами России.

Источник

Код дохода в справке 2-НДФЛ: 2012, 4800, 2000, 2300

Если говорить о кодах дохода в справке 2-НДФЛ, то они следующие и обозначают следующие виды доходов. Я собрал всё в цитату, которая приведена ниже. Думаю, что так будет удобнее.

Касаемо других кодов и их расшифровки, то ещё одна таблица.

В общем-то, банки очень обращают внимание на эти вещи. Но разобраться во всём этом человеку несведущему- это занятие не для слабонервных.

В справках по форме 2- НДФЛ, которые выдает бухгалтерия, заработок и иные выплаты закодированы под числами, которые вы указали в вопросе. Каждое четырехзначное число обозначает один из видов выплат, которые были начислены в данном месяце работнику. Самым распространенным кодом в справках бывает 2000 — основной вид дохода у большинства граждан, пару раз в год можно встретить в справке код 2012 — суммы отпускных, у кого реже, у кого почаще бывают коды с числом 2300 — выплаты по пособиям, связанным с болезнью работников. Полную расшифровку кодов доходов по справке 2-НДФЛ можно посмотреть ниже в представленной табличке.

Коды дохода 2000, 2012, 2720, 2010, 2300 и 4800 в справке 2-НДФЛ — что это? Как переводятся?

В 2017 году случились новые поправки в кодах и теперь у кодов имеется другая шифровка, смотрим, как изменились данные коды с конца прошлого кода. Например, код 2000 обозначает вознаграждение, если работник выполнил свои обязанности специалиста на рабочем месте

Полностью код расшифровывается следующим образом:

Другие коды смотрите ниже с расшифровкой, что обозначают, так как они опубликованы на сайте кодов.

В справке 2 — НДФЛ столбик с «Кодами дохода» является обязательным для заполнения. Доходы в этой справке имеют маркировку 4 — значными числами [от 1010 до 4800].

Для банков имеют значение только два кода — это код 2000, которым обозначают вознаграждение за труд (то есть, зарплата работника); и код 2012, которым обозначают отпускные.

До поправки от 26.12.2016 — ого года премии к праздникам, дням рождения и юбилеям отражались под кодом 4800 (это так называемые «Иные доходы»).

Теперь же эти премии должны быть отражены под кодом 2003 «Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений».

Остальные коды доходов:

2300 — отражает сумму выплат за период временной нетрудоспособности (больничные);

2720 — это подарки (их стоимость).

Кодирование видов дохода происходит во многих банковских документа, для удобства обработки и защиты информации.

В справке о Налогах на доходы физических лиц, тоже закодированы статьи дохода четырехзначными цифрами.

Код 2000 подразумевает «денежное вознаграждение получаемое за выполнение трудовых обязанностей..»

Код 2012 означает «отпускные выплаты»

Код 2720 расшифровывается как «суммарная стоимость подарков»

Код 2010 значит «Выплаты по договорам»

Код 2300 предполагает «Выплаты по больничным листам»

Код 4800 означает все иные доходы полученные налогоплательщиком.

Все уже это знают, не будь хуже:

  1. Банк «Югра» — последние новости проверки ЦБ, как вернуть вклад, что будет дальше

Какие данные содержатся в документе

Документ по форме 2-НДФЛ заполняется на унифицированном бланке. Этот бланк утвержден Приказом ФНС РФ от 17 ноября 2010 года за № ММВ-7-3/611. Изменения внесены в редакции от 6 декабря 2011 года за № ММВ-7-3/909. Его поля содержат:

  • информацию о налоговом агенте – работодателе. Это наименование организации, ИНН и КПП;
  • сведения о физическом лице. Пишется имя, фамилия, отчество, адрес, гражданство, паспортные данные, ИНН;
  • графы для написания суммы доходов по месяцам с кодами и графы для сумм налоговых вычетов. Полученные доходы учитываются за определенный период – полгода, год или четыре последних месяца;
  • суммы произведенных имущественных, социальных и прочих вычетов с указанием номеров извещений. Справка 2-НДФЛ визируется печатью организации и подписью руководителя.

В каких случаях требуется справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ требуется в нескольких случаях. Она представляется налоговым агентом в налоговую инспекцию для фиксирования доходов сотрудников, с которых должен быть исчислен подоходный налог. В этом случае в заголовке справки в поле «Признак» указывается код «Признак 1». Также справка по форме 2 представляется налоговым агентом в случае невозможности удержания налога на доходы физлиц. В этих случаях пишется код «Признак 2». Справка 2-НДФЛ может быть выдана физическому лицу, сотруднику предприятия. В этом случае поле «Признак» оставляется незаполненным.

Справка 2-НДФЛ требуется физическому лицу в следующих случаях:

  • устройства на новую работу;
  • при оформлении кредита;
  • для получения налоговых вычетов;
  • при заполнении налоговой декларации (3-НДФЛ);
  • при оформлении пенсии;
  • для оформления документов на усыновление;
  • для получения визы;
  • при участии в трудовых спорах;
  • во избежание повторного налогообложения для иностранных граждан;

Оформление справки происходит по заявлению физического лица – сотрудника предприятия, в бухгалтерии предприятия – налогового агента.

Что обозначают коды дохода в 2018-2019 году

Поля с кодами дохода обязательны для заполнения. Код – четырехзначная цифра, от 1010 до 4800. Правильное использование кодов очень важно, хотя ошибочное присвоение кода доходам не предусматривают каких-либо санкций.

С ноября 2015 года были внесены изменения в список кодов дохода. Изменения утверждены Приказом Федеральной Налоговой службы Российской Федерации от 10. 09. 2015 № ММВ-7-11/[email protected] Рассмотрим основные, чаще всего используемые коды:

  • код 2000. Основной вид дохода сотрудника на предприятии – зарплата. Он пишется кодом 2000. По вопросам присвоения кода премиальным выплатам могут возникнуть разногласия. Премии, назначенные за продуктивную трудовую деятельность, также обозначаются кодом 2000;
  • код 4800. В случае начисления премии по поводу какого-либо события, например, в честь юбилея, доходы обозначаются кодом 4800 – «Прочие доходы»;
  • код 2012. Код 2012 обозначает сумму отпускных выплат;
  • код 2300. Выплаты пособия по временной нетрудоспособности – больничного. К этой категории не относятся выплаты по беременности и родам, потому что эти доходы налогами не облагаются;
  • код 2760. Код 2760 – материальная помощь сотруднику. Например, суммы, выплаченные предприятием в случае смерти члена семьи или, наоборот, рождения ребенка. Помощь выплачивается в случае возникновения материальных трудностей у сотрудника, например, в результате пожара.

Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение — вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

Кроме кодов дохода, в унифицированном бланке имеются поля для указания кода страны (для России это 643) и коды регионов. Коды регионов аналогичны кодам на автомобильных номерах. Так, для Москвы используется код 77, для Санкт-Петербурга – 78, для Псковской области – 60. Список всех региональных кодов есть на сайте Федеральной Налоговой службы.

Смысл и назначение справки 2-НДФЛ

Сведения о доходах и налоговых отчислениях ежегодно подаются фирмами и ИП в налоговую инспекцию. Несоблюдение этого правила влечет наложение штрафных санкций.

Согласно ст. 62 ТК РФ, сотрудник организации вправе обратиться с просьбой о выдаче справки, и бухгалтерия обязана выполнить ее в трехдневный срок. Бумага требуется работникам для следующих целей:

  • трудоустройство к новому работодателю;
  • сдача в ИФНС декларации по форме 3-НДФЛ;
  • оформление имущественного или социального вычета;
  • подтверждение уровня своего благосостояния для заинтересованных структур (банка, органов опеки и попечительства, суда, визового центра и т.д.).

Обязанность выдавать справки возложена законодательством на налоговых агентов – фирм и частных коммерсантов, которые делают выплаты физическим лицам, удерживают с них налог и переводят в бюджет.

Требования к заполнению справки едины вне зависимости от того, кто является получателем документа: ИФНС или банк. Однако в первом случае ошибка бухгалтера чревата штрафными санкциями для агента-составителя или отказом гражданину в предоставлении вычета.

Например, неправильный выбор кода дохода «больничный» в справке 2-НДФЛ не станет причиной отказа в кредите. Для банка первостепенное значение имеет сумма прибыли, полученной от нанимателя. Налоговики, напротив, обратят внимание на допущенную неточность и расценят документ как ошибочный.

Справка по форме 2-НДФЛ. Бланк и образец.

Выбираем код доходов: пример ситуаций

Действующий справочник предлагает широкий выбор вариантов прибыли, получаемой от работодателя, но в сложившейся практике наиболее востребованными признаются следующие коды:

  • Вид дохода 2000 – обозначает заработную плату, получаемую специалистами за исполнение возложенных функций, денежное довольствие военнослужащих. Код не используется для обозначения выплат по гражданско-правовым договорам.
  • 2010 – используется для отражения в справке выплат, полученных физическим лицом от компании или ИП по ГПБ (исключение – вознаграждения авторам произведений).
  • Код 2300 – применяется для отражения выплат по больничным листкам. Напротив числового обозначения бухгалтер прописывает сумму пособия, перечисленного специалисту за период нетрудоспособности.
  • 2012 – указывается напротив сумм отпускных, перечисленных персоналу компании.

Важно! Значение «2012» используют в ситуациях, если работающий специалист уходит на оплачиваемый отдых. Если бухгалтер выплатил увольняемому сотруднику компенсацию неотгулянного отпуска, нужно использовать обозначение «4800».

Как отразить в 2-НДФЛ премии и подарки?

С 2016 года премии, указываемые в справке о доходах, делятся на два типа, для каждого из которых установлено собственное числовое обозначение. Бухгалтеру нужно выбрать правильную из альтернатив:

  • Код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ – используется для отражения сумм поощрений, выплаченных за достижение специалистами результатов, оговоренных трудовым договором или действующими НПА. Эти премии списываются на себестоимость продукции и не выплачиваются из чистой прибыли.
  • Код 2003 – иные поощрения, имеющие непроизводственный характер, т.е. не связанные напрямую с результатами труда специалистов (например, премия к юбилею, перед уходом на пенсию и т.д.). Они уплачиваются из чистой прибыли организации или целевых средств.

Какой код дохода в справке 2-НДФЛ применим для отражения материальной помощи персоналу? В 2017-2018 гг. бухгалтеру приходится выбирать между тремя вариантами, используемыми в разных ситуациях:

  • 2760 – это суммы, выплаченные работникам (настоящим или бывшим), ушедшим за заслуженный отдых.
  • 2762 – денежные поощрения, выплачиваемые матери (отцу) при рождении ребенка.
  • 2710 – иные типы материальной поддержки персонала, не попавшие в предыдущие два пункта.

Важно! Помощь по коду 2762, выплаченная в пределах 50 тыс. рублей, освобождена от подоходного налога. При ее указании бухгалтеру нужно обязательно проставить код вычета 503 в справке 2-НДФЛ.

Компания вправе дарить персоналу подарки, приуроченные к торжественным датам и событиям. Для обозначения этих поощрений в 2-НДФЛ применяется код 2720. Если денежный эквивалент презента составляет 4 тыс. руб. и менее, уплата подоходного налога не предусмотрена законодательством. Напротив суммы ставится код вычета 501.

Иные коды доходов в 2-НДФЛ

Справочник кодов обширен: специалисты ФНС предусмотрели большое количество ситуаций, связанных с взаимоотношениями физлиц и налоговых агентов. Рассмотрим другие часто применимые обозначения:

  • 1010 – суммы дивидендов, полученных от участия в уставном капитале организации.
  • 2400 – поступления от сдачи компании-нанимателю в аренду автомашин, компьютерных сетей и средств связи.
  • 1400 – доходы от предоставления работодателю во временное пользование иного имущества, не попавшего в предыдущую категорию.
  • 2610 – материальная выгода, выражающаяся в экономии на %% за счет более низкой (нулевой) ставки по займам, выданным фирмой-нанимателем.
  • 2510 – код, используемый в ситуациях, когда организация оплачивает за сотрудника коммунальные услуги по месту его проживания, стоимость питания, оздоровления в санатории и т.д.

Согласно разъяснениям ФНС, использование кода 4800 допустимо, если для обозначения ситуации не подходит ни один из перечисленных в справочнике вариантов. Приведем примеры его применения:

  • компенсация неотгулянного отпуска при увольнении;
  • командировочные сверх нормы;
  • доплата пособий до среднего заработка из средств компании.

Чтобы не путаться в обозначениях, бухгалтеру компании рекомендуется использовать коды из нового варианта справочника, утвержденного в 2016 году, вне зависимости от того, кто является потенциальным получателем 2-НДФЛ: налоговая инспекция или сторонняя организация. Нужно «держать руку на пульсе» изменений в законодательстве, чтобы своевременно реагировать на появление новых кодовых обозначений.

Как указать код вычета в справке 2-НДФЛ?

Видам вычетов, на которые вправе претендовать сотрудник, посвящен четвертый раздел справки. Они уменьшают налоговую базу и снижают размер НДФЛ, перечисляемого компанией в бюджет за конкретного специалиста.

Для заполнения раздела бухгалтеру нужно использовать обновленный справочник кодов вычетов, действующий с 2016 года. Все представленные в нем обозначения делятся на следующие группы:

  • 126-149

Это стандартные вычеты, предоставляемые родителям на детей. Например, код вычета 126 в справке 2-НДФЛ используется для лица, на обеспечении которого находится ребенок до 18-ти лет (или до 24-х, если он обучается на дневном отделении вуза).

  • 201-25, 618, 620

Инвестиционные вычеты, связанные с деятельностью на рынке ценных бумаг.

  • 310-311

Имущественные вычеты, предоставляемые налогоплательщику. Код 310 распространяется на суммы, потраченные на строительство, приобретение недвижимости или земли, 311 – на %% по целевым ссудам под решение жилищного вопроса.

  • 320-328

Коды социальных вычетов, включая суммы, израсходованные на лечение, обучение самого налогоплательщика или членов его семьи.

  • 403-405

Профессиональные вычеты, включающие суммы подтвержденных документально расходов на выполнение работ по гражданско-правовым договорам или получение авторских вознаграждений.

  • 501-510

Вычеты, уменьшающие стоимость подарков и материальной помощи. Например, законодательно установлено, что презенты сотрудникам организации стоимостью до 4 тыс. руб. не облагаются подоходным налогом.

  • 601

Вычет с дохода, полученного в форме дивидендов, оговоренный ст. 214 НК РФ.

Правильный выбор кодов доходов и вычетов – важный элемент корректного составления справки 2-НДФЛ. Допущенные ошибки могут стать причиной долгих разбирательств с ИФНС, а в отдельных случаях – наложения штрафных санкций.

альтернативный текст5c5b36cb10a82Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

На что обращают внимание банки, проверяя справку по форме 2-НДФЛ?

Форма справки 2-НДФЛ (далее справка) утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников».

В правом верхнем углу справки должно быть указано: Приложение N 1к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected]

Справка заполняется (печатается) на лазерном, матричном, струйном принтере, на пишущей машинке, либо рукописным текстом разборчивым почерком.

В случае если какие-либо разделы (пункты) справки не заполняются, то и наименования этих разделов (пунктов) могут не печататься. При этом нумерация разделов не изменяется.

В заголовке справки указывается ее порядковый номер, дата составления и номер ФНС, состоящий из 4 цифр (номер налоговой инспекции).

В разделе 1 отражается информация о налоговом агенте (компании-работодателе) с указанием его наименования, кода ОКАТО, ИНН, КПП. Телефон указывается при его наличии.

В разделе 2 указываются данные о физическом лице – получателе доходов:ФИО полностью без сокращений, статус (1- резидент, 2 – нерезидент), дата рождения, код страны (Россия – 643), код документа, удостоверяющего личность (21 – российский паспорт), паспортные данные, адрес места жительства.

Графа «ИНН» заполняется при наличии его у получателя дохода.

В разделе 3 отражаются доходы (без учета налогов), профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере и ставка налогообложения.

Длярасчета платежеспособности учитываются доходы, носящие постоянный характер (выплачиваются не менее, чем ежеквартально), выраженные в денежной форме и не являющиеся возмещением за ранее произведенные расходы налогоплательщика.

Основные коды доходов: 2000, 2010, 2012, 2300, 2760.

Выплаты по коду 2012 не подлежат учету, если отпускные были выплачены дополнительно к основной зарплате.

Например, если зарплата за первые 6 месяцев года шла одинаковая, а за седьмой дополнительно к зарплате Клиент получил отпускные. Скорее всего, это означает, что в следующем месяце сумма отпускных будет вычтена из основной зарплаты клиента.Раздел 4 отражает стандартные и имущественные налоговые вычеты. Налогооблагаемая база уменьшается на величину вычета.

Раздел 5 — общая сумма дохода и налога на доходы по итогам налогового периода. Сумма доходов всегда указывается с копейками, в сумме же исчисленного налога копейки округляются до рублей.

Справка 2-НДФЛ должна быть подписана уполномоченным сотрудником организации-работодателя и скреплена печатью организации-работодателя.

Срок действия справки по форме 2-НДФЛ – 30 дней.

К плюсам при проверке 2-НДФЛ банки относят:

  • Справка оформлена полностью в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
  • Порядковый номер Справки хотя бы не равен 1. Это говорит о том, что в бухгалтерии организации-работодателя ведется учет выданных справок.
  • В доходах помимо кода 2000 присутствуют код отпускных выплат, больничных и т.д.
  • Суммы дохода разнятся (незначительно) и не являются круглыми.

К минусам при проверке 2-НДФЛ банки относят:

  • В шапке справки не указана ссылка на утвердивший данную форму Справки орган.
  • Справка оформлена с отклонениями от утвержденной ФНС РФ формы.
  • Порядковый номер Справки равен 1.
  • Существуют несовпадения в разделах 1 и 2 с данными работодателя – юридического лица и клиента – физического лица соответственно.
  • В разделе 3 фигурирует только код 2000 (особенно если справка выписана более чем за полгода), при этом суммы дохода из месяца в месяц круглые и идентичные.
  • В разделе 4 не указаны причитающиеся вычеты (если они положены).
  • В разделе 5 исчисленная сумма налога указана с копейками.
  • Справка подготовлена с использованием системы «Консультант Плюс».

Наши рекомендации сводятся к тому, что не стоит покупать справку 2-ндфл ведь можно получить кредит без справки 2ндфл.

Читайте также

  • Инструкция по движению поездов и маневровой работе5c5b36cb46553Инструкция по движению поездов и маневровой…
  • Можно ли использовать материнский капитал, чтобы закрыть потребительский кредит?5c5b36cb5d84cМожно ли использовать материнский капитал,…
  • Правила техники безопасности при эксплуатации тепловых энергоустановок5c5b36cb74586Правила техники безопасности при…
  • Вахта для белорусов5c5b36cb8b779Вахта для белорусов
  • Финансовая помощь безвозмездно от учредителя5c5b36cba2a2cФинансовая помощь безвозмездно от учредителя
  • К какой амортизационной группе отнести компьютер?5c5b36cbb9e2bК какой амортизационной группе отнести…

Особенности налоговых вычетов

Претендовать на налоговую льготу может только работающий официально человек, являющийся резидентом. Он должен получать зарплату, и выплачивать налог с него в размере 13%.

Налог и вычеты5c5b36cbe52c2

Налоговым вычетом является сумма, уменьшающая общий доход, образовывая окончательную налоговую базу. Иногда под этим понятием подразумевается возврат части ранее уплаченного налога. К примеру, при приобретении жилой недвижимости, обучении или лечении. При этом вернуть можно не всю сумму, а только те деньги, которые были уплачены в бюджет.

Работодатель ежегодно формирует справку специальной формы на всех сотрудников и отправляет общим отчетом в инспекцию. Кроме того, она может понадобиться самому сотруднику, бухгалтер обязан по заявлению работника в течение трех дней выдать ее. При увольнении человека работодатель также должен выдать этот документ совместно с трудовой книжкой.

Название справки определяет ее содержание. Она содержит информацию за год помесячно.

Утвержденные коды доходов

Для удобства и единого отражения доходов в бухгалтерском и налоговом учете используются определенные шифры. В справке 2 — НДФЛ отдельными ячейками обозначаются шифры, по которым можно определить наименование полученного заработка. Утвержденный законодательством классификатор включает в себя шифры, состоящие из четырех цифр. Все доходы распределены по кодам от 1010 до 4800.

Классификация доходов5c5b36cc1d08d

Достаточно часто бухгалтер при отнесении кода может сомневаться в правильности выбранного шифра. Тогда они относят его на шифр 4800. В законодательстве нет штрафных санкций за неверное отнесение доходов в справке 2 — НДФЛ. Тем не менее, это не значит, что кодам не нужно уделять внимания. Разные виды доходов имеют свой индивидуальный шифр. Неправильное их отнесение может привести к искажению налогооблагаемой базы. Соответственно налог будет рассчитан неверно.

Существует несколько основных шифров дохода, которые используются работодателем:

  • 2000 — зарплата
  • 2012 — отпускные
  • 2300 — пособия по нетрудоспособности
  • 2400 — прибыль с аренды
  • 2760 — материальная помощь от предприятия
  • 2720 — подарки
  • 2730 — призы
  • 4800 — иные доходы

Если в справочнике нет нужного шифра для отнесения дохода, его следует обозначить шифром 4800.

Важно правильно относить доходы по шифрам, это поможет не искажать налогооблагаемую базу, а соответственно верно рассчитать налог. Сейчас практически все бухгалтерии автоматизированы, поэтому проблем с неправильным отнесением встречается редко.

Основные коды вычетов

Кроме кодов дохода Налоговым Кодексом предусмотрены шифры налоговых вычетов, связанных с НДФЛ. Разберем самые распространенные из них.

Стандартные вычеты обозначаются:

Вычет на детей5c5b36cc49861

  • 114 — на первого ребенка
  • 115 — на второго ребенка
  • 116 — на третьего и последующего отпрыска
  • 117 — на детей инвалидов

Имущественные:

  • 311 — расходы на приобретение или строительство жилой недвижимости
  • 312 — расходы на проценты по займам

Социальные:

  • 320 — расходы на личное обучение
  • 321 — расходы на обучение детей
  • 324 — расходы на медицинские услуги

Для предоставления любой из льгот требуется собрать определенный пакет документации и написать соответствующее заявление в бухгалтерии работодателя. Подобными льготами не могут воспользоваться люди, освобожденные от уплаты НДФЛ.

Что означает код вычета 501

Вычет с шифром 501 применяется при получении работником подарка или приза. При таких доходах используется определенная схема исчисления налога. Когда сумма подарка меньше 4000 рублей, она не берётся в налогооблагаемую базу. Но если стоимость приза превышает этот лимит, она облагается налогом. Он будет исчисляться с дохода за минусом льготы.

Особенности предоставления этой льготы заключаются в следующем:

  1. Размер вычета не может быть выше 4000 руб.
  2. При стоимости приза дороже четырех тысяч рублей, разница между ценой и вычетом будет облагаться налогом 13 %.

Рассмотрим, как это происходит на примере.

Предположим, человек получил подарок стоимостью 8000 руб. В справке будет обозначена эта сумма, ниже будет обозначен вычет кодом 501 размером 4000 руб. Таким образом, налог будет исчисляться с суммы 8000 — 4000 = 4000 руб. И составит он 4000 * 13 % = 520 руб.

На эту льготу вправе претендовать только резиденты, имеющие официальный доход.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Напишите свой вопрос в форму ниже

Коды доходов и вычетов

ФНС в конце 2016 года утвердила целый ряд новых кодов доходов и вычетов, которые необходимо использовать при заполнении формы 2-НДФЛ. Указание неверного кода является ошибкой и влечет за собой неприятные последствия для налогового агента, начиная с признания отчета непредставленным, до штрафа. Поэтому, прежде чем заполнять справку 2-НДФЛ за 2016 год необходимо изучить новые значения.

Все новые коды доходов приведены в таблице ниже.  В частностизменилась кодировка премий, которые работодатели выплачивают сотрудникам за производственные результаты и другие показатели хорошей работы, теперь такие доходы обозначает код 2002, при условии, что они предусмотрены законодательством или трудовым договором. Если поощрения были выплачены за счет прибыли организации -работодателя, то их следует обозначать кодом 2003. Отдельные коды ФНС присвоила доходам граждан от операций с финансовыми инструментами.

Вид дохода     Код

Дивиденды 1010

Зарплата 2000

Премия связана с производственными результатами и является частью оплаты труда 2002

Премии и другие вознаграждения за счет чистой прибыли, средств специального назначения или целевых поступлений 2003

Вознаграждение по договору подряда 2010

Отпускные 2012

Больничное пособие 2300

Материальная выгода 2610

Материальная помощь 2760

Доходы, у которых нет своих кодов (сверхнормативные суточные, компенсация за неиспользованный отпуск и т.п.) 4800  

Коды вычетов по НДФЛ, которые следует указывать в  справке также изменились. По детским вычетам вместо кодов 114-125  налоговые агенты теперь должны приводить коды 126-149, которые стали отдельными для:  

  • налогоплательщиков-родителей,
  • приемных родителей, опекунов,
  • попечителей.

Изменился порядок указания на первого, второго, третьего и последующих детей. В этом случае можно легко допустить ошибку, которая повлечет за собой дополнительную проверку отчетности. Ведь, если указать в 2-НДФЛ стандартный вычет, который положен  родителям на третьего ребенка в размере 3 тысяч рублей,  а код при этом указать по вычету на первого ребенка, сумма которого составляет всего 1,4 тысячи рублей, то налоговые инспекторы обязательно заинтересуются причинами такого расхождения.

 Налоговому агенту придется доказывать, что вычет был предоставлен законно и его сумма не превышает предусмотренную Налоговым кодексом. Ведь если налоговый агент необоснованно увеличил сумму вычета, тем самым он уменьшил сумму налога к уплате, фактически обманув бюджет. В этом случае его не только заставят вернуть разницу с учетом пени по нормам статьи 75 НК РФ, но и заплатить штраф в размере 20% от этой суммы, по нормам статьи 123 НК РФ.

Еще одни коды, на которые обязательно нужно обязательно обратить внимание, при заполнении отчета за 2016 год — новые коды вычетов по НДФЛ на лечение и обучение. В первом случае нужно использовать код 324, а во втором — 320. Полный перечень новых кодов вычетов приведен в приложении к приказу ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected], который внес изменения в действующий приказ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]  

Важная подсказка для работодателей: перед направление справки 2-НДФЛ в налоговую службу ее можно проверить с помощью специального сервиса “Программные средства” на сайте ФНС. Правда, к сожалению, этот сервис способен распознать только несуществующие коды, а не ошибки, которые были допущены при разнесении данных с применением действующих кодов.

Что изменилось

На первый взгляд, изменения в новую форму бланка 2-НДФЛ в 2018 года не сразу бросаются в глаза, но они существуют.

Реорганизация или ликвидация и сдача правопреемником

Во-первых, в новой форме справки 2-НДФЛ с 2018 года появились новые поля на случай сдачи её правопреемником реорганизованного лица:

Новый п. 5 ст. № 230 НК РФ уточняет, что невзирая на вид реорганизации или ликвидации – присоединение разделение преобразование слияние разделение – правопреемник будет обязан сдать за реорганизованную структуру в ИФНС по месту своего учёта формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Это актуально при условии, что реорганизованная компания этого не сделала. Аналогичная обязанность наступает и в отношении сдачи уточнённых сведений.

По новой версии Приложения № 2 «Коды форм реорганизации и ликвидации организации обособленного подразделения» к правилам заполнения формы 2-НДФЛ установлены следующие коды:

  • «0» – ликвидация;
  • «1» – преобразование;
  • «2» – слияние;
  • «3» – разделение;
  • «5» – присоединение;
  • «6» – разделение с одновременным присоединением.

По новым правилам правопреемник указывает код ОКТМО именно по месту нахождения реорганизованной структуры или её обособленного подразделения. В строке «Налоговый агент» правопреемник тоже указывает название реорганизованной компании.

Адресных данных физических лиц в 2-НДФЛ больше нет

Стоит также отметить, что форма 2-НДФЛ в 2018 г. уменьшилась на целый ряд. В итоге Раздел 2 справки стал в 2 раза меньше.

Во-вторых, новая форма декларации 2-НДФЛ утверждена в 2018 году без строк, где до этого нужно было указывать точный адрес каждого физлица – получателя дохода:

Таким образом, теперь больше не нужно указывать ни место жительства в России, ни кода и адреса страны проживания.

Исключены инвестиционные вычеты

В Разделе 4 новой справки 2-НДФЛ 2018 больше нет инвестиционных вычетов.

Список кодов доходов в справке 2-ндфл 2012 4800 и др —

письмо просьба образцы и примеры5c5b36ccb7f4eКак добиться достоверности денежной отчетности? Коды доходов, которые необходимо отражать в справке 2-ндфл, перечислены в приложении 3 к приказу.

N ммв-7-11633 (дальше — приказ n ммв-7-11633) внесены конфигурации и дополнения в списки кодов видов доходов и вычетов. Нк рф, согласно которому датой фактического получения налогоплательщиком дохода признается последний денек месяца. Для работы в 2017 году расчет и уплата страховых пенсионных взносов в 2017 году. логопедическое представление на школьника образец5c5b36cd2b64dКод дохода отпускных в справке справка является неотъемлемым элементом.Начисление каждомесячной премии следует начислять по коду дохода 2000 вознаграждение.Код дохода 4800 и 2012 в справке 2-ндфл позволяет обозначить сумму других доходов.При составлении справки 2-ндфл нередко появляется вопрос, какой код дохода верно вписать.к примеру, код 643 — код рф, код 804 — код украины. Ответ при неверном составлении гарантийного письма.

Источник

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Юрист со стажем 9 лет - Сергей / автор статьи
ВиДиги