Имущественный налоговый вычет для пенсионеров

Содержание
  1. Как получить налоговый вычет работающим пенсионерам в 2020 году
  2. Концепция налогового вычета для пенсионера
  3. Условия получения налогового вычета для пенсионера
  4. Социальные налоговые вычеты для пенсионеров, которые продолжают трудиться
  5. Имущественные  налоговые вычета для работающих пенсионеров
  6. Налоговый вычет по земельному  налогу применительно ко всем пенсионерам
  7. Инвестиционные налоговые вычеты
  8. Профессиональные налоговые вычеты
  9. Размеры вычетов для работающих пенсионеров
  10. Как получить налоговый вычет для работающего пенсионера
  11. Список необходимых документов
  12. Часто задаваемые вопросы
  13. Наиболее распространенные ошибки
  14. Имущественный налоговый вычет для пенсионеров
  15. Возврат налога при покупке квартиры в 2020 году неработающим пенсионерам
  16. Как получить вычет при покупке квартиры работающему пенсионеру
  17. Перенос налогового вычета пенсионерам
  18. За сколько лет можно получить налоговый вычет за квартиру пенсионеру
  19. Вычет при покупке жилья в общую собственность супругов пенсионеров
  20. Налоговый вычет для военных пенсионеров
  21. Изменения 2020 года в вычете на приобретение жилья пенсионерам
  22. Какие документы требуются пенсионеру для вычета
  23. Порядок получения вычета в 2020 году
  24. Особенности получения налогового вычета для пенсионеров
  25. Возможность оформления
  26. Получение компенсации неработающими пенсионерами
  27. Особенности переноса вычета у пенсионеров без работы
  28. Оформление вычета работающими пенсионерами
  29. Компенсация налога при наличии дополнительных доходов
  30. Вычет на лечение
  31. Оформление налоговой льготы

Как получить налоговый вычет работающим пенсионерам в 2020 году

С 2020 году в пенсионное законодательство был внесен ряд изменений  в отношении пенсионеров, которые продолжают осуществлять трудовую деятельность даже после выхода на пенсию. Для таких пенсионеров предусмотрен ряд льгот и преференций. Нововведения также касались и вопросов налогообложения.  В данной статье рассмотрим, какие налоговые вычеты предусмотрены  работающим пенсионерам в 2020 году.

Концепция налогового вычета для пенсионера

Налоговый вычет представляет собой сумму уменьшения налогооблагаемой базы, которая учитывается при расчете подоходного налога на работающего.  Это же определение можно отнести и к работающему пенсионеру. Такой вычет является льготой  от государства для налогоплательщика.

В нашей стране, согласно закону, действуют разные вычеты:

  • социальные;
  • стандартные;
  • имущественные;
  • профессиональные;
  • инвестиционные.

Работающие и неработающие пенсионеры имеют право на некоторые из этих вычетов. Все зависит от  перечня доходов пенсионера, облагаемых НДФЛ.

         Важно! Сама по себе пенсия является доходом  пенсионера, но она не облагается налогом НДФЛ, также как и ряд других выплат:  пособий по безработице, выплат в связи с уходом на пенсию, стипендии, алименты, компенсации. Поэтому вычеты к этим видам доходов пенсионера применять нельзя.

Если пенсионер продолжает официально трудиться и получать заработную плату, при этом он осуществляет выплаты НДФЛ с сумм оплаты труда. В такой ситуации применять налоговые вычета допускается на общих основаниях, как для любого другого работающего гражданина страны.

Условия получения налогового вычета для пенсионера

Условия, которые должны быть соблюдены для получения налогового вычета:

  1. пенсионер продолжает официально трудиться после выхода на пенсию. Он получает заработную плату, с которой работодатель удерживает суммы НДФЛ;
  2. до выхода на пенсию последние три года пенсионер трудился официально, получал зарплату и выплачивал НДФЛ;
  3. есть другой источник доходов у пенсионера, с которого удерживается НДФЛ в размере 13%.

Социальные налоговые вычеты для пенсионеров, которые продолжают трудиться

Социальный налоговый вычет гарантирован для работающих пенсионеров на общих основаниях, как и для любого другого трудящегося гражданина страны. Это означает, что максимальный размер налогового социального  вычета ограничен лимитом в 50 000 рублей, а в совокупности не более 120 000 рублей.

Социальные налоговые вычеты положены при следующих видах оплаты:

  1. за собственное обучение и обучение детей до 24 лет;
  2. по договору негосударственного пенсионного страхования в размере внесенных страховых сумм;
  3. в размере дополнительных страховых взносов на накопительную часть;
  4. в размере взносов по договору добровольного страхования жизни при заключении договора не менее, чем на 5 лет;
  5. за услуги медорганизаций (в том числе за лекарства, приобретенные за собственные средства)

         Важно! Если лечение является дорогостоящим и внесено в законодательный реестр, то возмещение расходов происходит  в полном объеме без учета установленных лимитов.

Налоговый вычет за лечение и санаторное оздоровление  является самым популярным типом.  Условия, которые необходимо соблюсти:

  1. оплата была произведена собственными средствами пенсионера;
  2. медицинская организация имеет лицензию на ведение деятельности и уплачивает налоги;
  3. лекарства включены в официальный реестр;
  4. все потраченные расходы можно подтвердить документально;
  5. вид медицинской услуги включен в реестр.

Другой вид  популярного вычета – вычет за обучение.

Условия получения данного типа вычета:

  • организация должна иметь лицензию на ведение образовательной деятельности;
  • есть договор на оказание платных услуг;
  • расходы по оплате обучения можно подтвердить.

Среди видов обучения можно выделить:

  • обучение в ВУЗе на платной основе;
  • получение прав в автошколе;
  • обучение на платных тренингах и семинарах;
  • изучение иностранного языка.

         Важно! Вычет можно оформить не только за собственное обучение, но и за родителей и детей.

Имущественные  налоговые вычета для работающих пенсионеров

Многие пенсионеры даже после выхода на пенсию продолжают вести активный образ жизни и осуществляют  различные сделки, в том числе и с недвижимостью  и прочим имуществом. В такой ситуации им положены имущественные налоговые вычеты.  Основы предоставления такого вычета для работающего пенсионера ничем не отличаются от процедуры применительно к работающему гражданину.

Под имущественным вычетом понимается сумма, которая была ране уплачена в казну государства, покупателю или строителю своего жилья, земельного участка, который приобретается вместе с ним.

Размер компенсации составляет только 13% от 2 000 000 рублей, то есть сумма  не может превышать 260 000 рублей, потраченных на приобретение собственности.

         Важно! Есть одно различие между работающими гражданами и работающими пенсионерами в порядке предоставления этого вычета. Для пенсионера он может перенесен  на предшествующие покупке три  налоговых периода (года). Это означает, что возмещен  может  быть НДФЛ за три предшествующих года, а не за один как для обычного работающего гражданина.

Этот вычет могут получить и неработающие пенсионеры  при условии, что они имели доход помимо пенсии, который облагался НДФЛ.

Среди таких доходов неработающего пенсионера рассматриваются:

  • доходы от продажи;
  • от сдачи в аренду имущества и автомобиля;
  • от получения негосударственной пенсии;
  • от прочего денежного поступления.

Основные условия получения имущественного вычета для работающего пенсионера:

УсловиеХарактеристика
Собственные средства на приобретение имуществаКредитные в том числе учитываются.

Не учитывается: маткапитал, государственные субсидии

Месторасположение имуществаНа территории РФ
Статус пенсионераНалоговый резидент РФ

Пример № 1. Работающий пенсионер Иванов А.А. купил квартиру в 2020 году. В этом же году он  может получить налоговый вычет, а также за три предыдущих года трудовой деятельности, то есть за 2016-2018 годы.  Таким образом, он возвращает НДФЛ за  4 года.

         Важно! Основные нормативные документы, которые регулируют получение имущественных вычетов, следующие: ст.220 НК РФ, Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС – 3-11/1367, ст.34 СК РФ.

Налоговый вычет по земельному  налогу применительно ко всем пенсионерам

В январе 2020 года Министерством финансов был рассмотрен вопрос о предоставлении налоговых льгот  по земельному налогу для пенсионеров.

Согласно законодательству, раз в год не позже 1 декабря налогоплательщики обязаны выплачивать налог за владение землей.  Для пенсионеров наряду с другими льготными категориями  граждан предусмотрено уменьшение налоговой базы  по земельному налогу  на величину кадастровой  стоимости  участка  равного 600 кв.м. (6 соток).

Вычет относится к минимальному порогу и установлен на федеральном уровне. На уровне местных органов  власти данный вычет может быть изменен в сторону увеличения, но ниже федерального минимума.  Также в регионах могут быть установлены прочие дополнительные льготы для пенсионеров.

Инвестиционные налоговые вычеты

В ситуации, когда работающий пенсионер инвестирует собственные средства, можно получить налоговый вычет. Направления инвестиций:

  • ценные бумаги;
  • фондовый рынок;
  • инвестиционные счета.

Момент наступления права для получения вычета:

  • человек вносит деньги на свой счет;
  • появляется доход от внесенных средств;
  • появилась сумма выигрыша от ценных бумаг (при наличии их в собственности более 3 лет).

Цель налоговых вычетов: вкладывать больше средств в инвестиции.

Профессиональные налоговые вычеты

Эти вычеты как раз характерны преимущественно для работающих пенсионеров. Случаи применения профессиональных налоговых вычетов:

  • при ведении предпринимательства с получением доходов;
  • при оказании услуг гражданско-правового характера;
  • в ситуации частной практики;
  • при наличии факта получении авторских гонораров в сфере культуры и искусства.

         Важно! Для получения профессионального вычета предъявляются документы, которые фиксируют расходы. А сумма рассчитывается исходя из фактических затрат, которые были подтверждены.

Размеры вычетов для работающих пенсионеров

В таблице ниже представлены данные о размерах предоставляемых вычетов.

ВычетХарактеристикиСумма вычета
СтандартныйНа первых двух детей1400 рублей
На последующих детей3000 рублей
На инвалида12000 рублей
Социальный вычетПредельная сумма – 120 000 рублей.

Возврат можно делать каждый год

15600 рублей
Имущественный вычетПри покупке за собственные деньги260 000 рублей за всю жизнь
При ипотеке390 000 рублей

Как получить налоговый вычет для работающего пенсионера

Для того, чтобы получить налоговый вычет впервые пенсионер должен обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации с паспортом и заявлением.

Для налогового вычета по земельному налогу при обращении предоставляется уведомление с указанием  участка, к которому  будет применяться этот вычет.  Подобное  уведомление легко найти в личном кабинете налогоплательщика сайта Госуслуг, где можно заполнить специальную форму в онлайн-режиме. Заявление можно также заполнить от руки, отправить по почте или принести в инспекцию самостоятельно.

         Важно! Даже если  такого заявления от пенсионера не будет, налоговиками будет назначен вычет автоматически применительно к участку с максимальной налоговой базой (при владении несколькими одновременно).

Варианты оформления имущественного вычета для работающего пенсионера:

  • путем обращения в налоговую инспекцию со всеми собранными документами. После проверки документов сумма вычета будет возвращена пенсионеру на указанный реквизиты в банке;
  • для работающего пенсионера допускается вернуть вычет через своего работодателя в виде ежемесячной суммы – прибавки к заработной плате.

         Важно! Право применять вычет   допускается сразу после покупки недвижимости, не следует дожидаться окончания календарного года. В такой ситуации отсутствует необходимость заполнения декларации по форме 3-НДФЛ. При этом посетить инспекцию надо будет два раза в год:

  • первый раз с документами при приобретении жилья;
  • второй раз через месяц для получения уведомления, в котором отражается право получить вычет. Такое уведомление далее передается в бухгалтерию работодателя.

Список необходимых документов

Список требуемых документов стандартен.

ДокументПояснение
ЗаявлениеУказывается просьба о возврате НДФЛ, размер налогового вычета, ИН, реквизиты, адрес, телефон, банковский счет
ПаспортОригинал для предъявления
ИННКсерокопия
3-НДФЛУказываются источники  дохода, его размер, уплаченные налоги
Документы по квартиреДля имущественного вычета: документ о государственной регистрации собственности, акт приема-передачи, договор купли-продажи
Документы, которые подтверждают оплатуБанковские документы, выписки, расписки
Документ о бракеПри наличии супруга
Пенсионное удостоверениеКопия

Часто задаваемые вопросы

         Вопрос № 1. Есть ли какие – то особенности при заполнении декларации 3-НДФЛ для работающих пенсионеров?

Ответ. Нет, особенностей нет. Заполняется в общем порядке.

Вопрос № 2. Какими еще видами деятельности могут заниматься пенсионеры, кроме трудоустройства для получения налоговых вычетов?

Ответ. Среди прочих видов деятельности можно назвать:

  • ИП;
  • частные практики;
  • обладатели авторских гонораров.

Наиболее распространенные ошибки

Ошибка № 1. При получении имущественных вычетов считается, что такой вычет можно получить только за один год.

Комментарий. Для пенсионеров период расширен: три  года предшествующих покупке, то есть фактически за 4 года.

Ошибка № 2. Считается, что неработающий пенсионер не может получать вычетов.

Комментарий: Разного рода вычеты  неработающие пенсионеры также могут получать при наличии у них доходов, по которым он платит НДФЛ.

Подведем итоги. Налоговый вычет для пенсионера, который продолжает трудовую деятельность, является обычной стандартной схемой льгот.  Вычеты разнообразны и практически идентичны вычетам для любого другого работающего гражданина. Если пенсионер не работает,  то вычет он сможет получить только в ситуации, если  предыдущие три года работал или продолжает получать доходы, по которым платить НДФЛ,

Источник

Имущественный налоговый вычет для пенсионеров

Каждый пенсионер может возвратить уплаченные в бюджет средства, но есть много нюансов в отличие от обычного вычета для не пенсионеров.

Если в статье не найдёте ответ на Ваш вопрос, задайте его к этой статье, мы обязательно ответим и поможем.


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Возврат налога при покупке квартиры в 2020 году неработающим пенсионерам

    Если пенсионер нигде не работает, то такой гражданин не может претендовать на возврат налогов. Т.к. если он получает государственную пенсию, которая не облагается налогом () у него нет уплаченных в бюджет сумм налога. Значит и возвращать из бюджета ему нечего.

    Но это не относится к доходам от:

    • от продажи недвижимости, акций и другого имущества;
    • сдачи жилья и нежилых помещений в аренду, при этом надо знать, что договора аренды заключенные на срок до одного года не подлежат регистрации, но и при наличии таковых, вычет предоставляется на тех же основаниях;
    • других доходов, с которых заплачен  НДФЛ.

    Если гражданин находящийся на пенсии не работает, но имеет вышеперечисленный доход, облагаемый НДФЛ, то он может претендовать на налоговый вычет на общих основаниях.


    Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Как получить вычет при покупке квартиры работающему пенсионеру

    Граждане, вышедшие на пенсию, но продолжающие свою трудовую деятельность, могут воспользоваться налоговым вычетом на общих основаниях, независимо от времени прекращения работы и ещё у них остаётся право на специальный пенсионный перенос вычета на прошлые периоды.

    Пример

    Перенос налогового вычета пенсионерам

    В отличие от обычных граждан, пенсионеры имеют преимущество в сроках получения вычета. Такая категория людей может воспользоваться переносом вычета, что не позволено обычным гражданам.

    За сколько лет можно получить налоговый вычет за квартиру пенсионеру

    Согласно возврат НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры осуществляется за три прошедших периода, которые были до появления права вернуть средства ().

    Пример

    Приобретая жильё, необходимо учитывать некоторые особенности и не откладывать получение денег в долгий ящик. Возврат налога хоть и можно оформить в 2019 году за 2015-2018 годы включительно, но вот в 2020 году этот срок сократится на один год и уже отсчёт времени будет исчисляться с 2016 года.

    Пример

    Вычет при покупке жилья в общую собственность супругов пенсионеров

    Если заключается сделка на выкуп жилища в совместную собственность состоящих в браке, то к необходимо также добавить:

    • документ о заключении брака;
    • соглашение мужа и жены о распределении долей;
    • удостоверения пенсионеров, если они оба являются пенсионерами.

    При этом согласно позиции Верховного суда, даже если жилище оформлено на одного из находящихся в браке, второй, не являющийся титульным собственником, может также получить налоговую льготу и получить удержанный с его доходов подоходный налог в виде вычета.

    Пример

    Пример

    Налоговый вычет для военных пенсионеров

    Работники силовых структур и Министерства Обороны РФ, также платят установленный государством налог с дохода по ставке 13%. И, следовательно, налоговый вычет при покупке недвижимости для военных пенсионеров предоставляется в том же порядке, что и другим лицам этой категории.

    Исключением является, если жильё приобретено за деньги, предоставленные работодателем, и служащий не вносил в приобретение своих денег. При таких условиях налоговый вычет на имущество военному пенсионеру не предоставляется, так как он не нёс расходов, а средства предоставлены из соответствующего госбюджета. Однако, если пришлось доплачивать, то возвратить налог возможно.

    Пример

    Изменения 2020 года в вычете на приобретение жилья пенсионерам

    Впервые право воспользоваться переносом вычета у пенсионеров появилось с 01.01.2012 года, но ограничивалось оно узким кругом лиц. Получить государственное послабление могли те пенсионеры, которые не трудились и не получали иной доход, подпадающий под систему обложения по ставке 13%.

    Начиная с 01.01.2014 года, такое право получили и те, кто ушёл в отставку по возрасту, либо иному основанию, но продолжили подрабатывать.

    С этого периода были внесены изменения, и теперь те кто работают, имеют возможность получить налоговый вычет на покупку квартиры, как и не состоящие в трудовых отношениях пенсионеры ().

    Какие документы требуются пенсионеру для вычета

    • заявления, по заданному образцу;
    • декларацию, если возвращению подлежит налог на предшествующий год, либо несколько деклараций, если возвращаются деньги за предыдущие;
    • правоустанавливающие (договор, акт, выписка из ЕГРН, которая имеется в наличии, если свидетельство уже не выдавалось);
    • пенсионное удостоверение;
    • свидетельство о браке и заявление о распределении имущественного вычета между супругами (при необходимости);
    • справки по форме 2-НДФЛ о зарплате за истекшие годы;
    • платёжки о понесённых расходах.

    Для оформления вычета при покупке квартиры пенсионеру необходимо подать в ИФНС указанные выше документы и в течение четырёх месяцев будет осуществлён возврат денег.

    Пенсионерам, распределяющим имущественный вычет в долях, как и иным налогоплательщикам нужно знать, что в случае смерти налогоплательщика не до конца воспользовавшегося своей долей вычета, остаток на пережившего налогоплательщика не переносится и он не сможет воспользоваться вычетом за себя и за умершего.

    Порядок получения вычета в 2020 году

    Возврат налога пенсионером при покупке квартиры будет осуществляться по следующим этапам:

    • подготовленные документы сдаются в ИФНС лично, по почте, в электронном виде;
    • со следующего дня за днём подачи начинается срок  проведения камеральной проверки, составляющий 3 месяца;
    • по окончании проверки, деньги перечисляются в течении одного месяца со дня подачи заявления на возврат налога.

    Пенсионер может получить налоговый вычет при покупке квартиры, в том же порядке, что и все остальные налогоплательщики.

    Источник

    Особенности получения налогового вычета для пенсионеров

    Наряду с налоговыми обязательствами, у граждан РФ есть и права на налоговые льготы, например, в виде вычета. Обычно возможность оформления возмещения по НДФЛ рассматривается применительно к лицам, занятым трудовой деятельностью. Однако это не совсем верно. Ведь таким правом обладают все резиденты РФ, получающие доходы, которые облагаются налогом по ставке 13%. Лица, вышедшие на пенсию, могут продолжать трудиться или же получать прочие доходы. Поэтому налоговый вычет для пенсионеров имеет свои особенности.

    Возможность оформления

    Если гражданин перечисляет в бюджет НДФЛ по ставке 13% в определенном законом порядке, то у него появляется право оформить компенсацию налога. Такая льгота находит выражение в налоговом вычете. Об этом говорится в ст.218 и 220 НК РФ. Чтобы проучить право на возмещение, необходимо соблюдение нескольких условий:

    1. Трудоустройство гражданина с оформлением официального трудового договора.
    2. Получение статуса плательщика НДФЛ по ставке 13%.
    3. Начисление гражданину/резиденту РФ доходов и уплата налога в бюджет.
    4. Отсутствие задолженностей по НДФЛ.

    Если все эти условия соблюдены, то физлицо может рассчитывать на возмещение части уплаченного НДФЛ в связи с оформлением вычета. Правда, размер такой компенсации не превысит уплаченных в налоговом периоде сумм налога.

    Особенность граждан, вышедших на пенсию, состоит в том, что они получают пенсию, которая формально считается доходом. Но государственная пенсия не облагается налогом (п.2 ст.217 НК РФ). Поэтому у гражданина отсутствует внесенный в бюджет НДФЛ. В таком случае и вычет для пенсионеров не предусмотрен. Однако ситуация может поменяться, и право на льготу возникнет, если пенсионер:

    1. Официально продолжает трудовую деятельность. Помимо пенсии у него будет и заработок, с которого удерживается налог.
    2. Получает доходы из других источников, что порождает обязанность уплатить НДФЛ по ставке 13%. К таким поступлениям относят:
      • доходы от продажи недвижимости, ценных бумаг, автомобиля, прочего имущества;
      • поступления от аренды имущества;
      • дополнительная негосударственная пенсия и т.д.

    В случае получения указанных доходов гражданин на пенсии имеет полное право оформить вычет на общих основаниях.

    Получение компенсации неработающими пенсионерами

    Многих граждан РФ интересует вопрос, может ли пенсионер получить налоговый вычет, если он не работает и не имеет других доходов. Здесь надо ориентироваться на общее правило – воспользоваться льготой вправе лица, которые платят НДФЛ по ставке 13%.

    С пенсии такой налог не удерживается, что прямо указано в п.2 ст.217 НК РФ. Поэтому пенсионеры, имеющие из доходов только пенсионные поступления, обычно не вправе рассчитывать на налоговые преференции. Это указано в письмах ФНС от 15.05.2013г. №ЕД-4-3/[email protected] и Минфина от 29.06.2011г. №03-04-05/5-455, от 24.09.2013г. №03-04-05/39618. В то же время наличие иных доходов у неработающих пенсионеров дает им право рассчитывать на льготу на общих основаниях.

    Исключением из указанного правила является ситуация получения имущественного вычета на условиях переноса вычета прошлых периодов. Эта возможность прописана в Законе №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года.

    Особенности переноса вычета у пенсионеров без работы

    Начиная с 01.01.2012 г. был введен в действие особый механизм перенесения остатков вычета у лиц, оформивших пенсию. Положения п.10 ст.220 НК РФ говорят о возможности пенсионера осуществить перенос остатка имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды. Однако сделать это можно только в пределах трех лет, которые предшествовали налоговому периоду, где возник остаток переносимой льготы. Это означает, что пенсионер вправе вернуть внесенный налог только за последние 4 года. Например, подавая декларации в 2019 г., возврат производится за 2018-2015 гг.

    При оформлении льготы на таких условиях учитываются такие моменты:

    1. Направить документы, чтобы оформить налоговый вычет пенсионерам, необходимо после окончания года, когда было куплена недвижимость. Если лицо покупает дом в 2018 г., то пакет бумаг направляется в ИФНС до 30 апреля 2019 г. А возвращается НДФЛ за 2018-2015 гг.
    2. Ограничение в 4 года действует постоянно и его нельзя изменить.
    3. При отсутствии доходов в течение календарного года получить льготу не удастся.

    Пример 1. Гражданин Петров К.С. вышел в июне 2017 г. на пенсию, а в ноябре 2018 г. купил квартиру. До 30 апреля 2019 г. Петрову К.С. следует представить в ИФНС документы на вычет. Получить льготу он сможет за полгода 2017 г., когда он трудился, а также за 2016 г. и 2015 г. В 2018 г. он был уже на пенсии, а потому компенсация за этот год не положена.

    Пример 2. Гражданка Андрейчук А.В. приобрела квартиру в 2017 г. В 2017-2018 гг. она работала. Поэтому за эти периоды она вправе оформить налоговый вычет. В 2019 г. она вышла на пенсию, после чего у нее возникает право на перенос имущественной льготы за 2018-2015 гг. Однако за 2017-2018 гг. компенсация была получена. Поэтому документы на перенос вычета подаются только за 2016-2015 гг. В последующем дополнительно можно вернуть налог за период работы в 2019 г.

    Важно помнить, что перенос производится в обратном порядке. Например, когда переносится вычет на 2017-2015 гг., сначала заполняется декларация за 2107 г. Затем остаток фиксируется в 3-НДФЛ за 2016 г. и в последнюю очередь за 2015 г.

    Оформление вычета работающими пенсионерами

    В настоящее время правом на перенос имущественного вычета могут воспользоваться любые пенсионеры вне зависимости от факта трудоустройства. Такие изменения начали действовать с 01.01.2014 г. Поэтому работающие пенсионеры способны перенести остатки вычета на предыдущие 3 года. Об этом говорится в письмах ФНС от 28.04.2014г. №БС-4-11/[email protected] и Минфина от 15.05.2015г. №03-04-05/27966 и от 17.04.2014г. №03-04-07/17776.

    Например, Павликов П.Р. в 2017 г. должен был выйти на пенсию, но продолжил трудиться. В 2018 г. он купил квартиру за 2,5 млн. руб. До 30 апреля 2019 г. Павликов П.Р. может предоставить документы в ИФНС и заявить налоговый вычет для работающих пенсионеров за 2018-2015 гг. При недостатке налогов, внесенных в бюджет в 2015-2018 гг., вычет может быть получен в последующие периоды. Общая сумма возможной льготы определяется лимитом 2 млн. руб. с компенсацией 260 тыс. руб. НДФЛ.

    Важно помнить, что имущественным вычетом преференции не ограничиваются. Работающим пенсионерам доступны и другие налоговые льготы. К ним относятся:

    • стандартный;
    • социальный;
    • профессиональный;
    • инвестиционный налоговый вычет.

    Компенсация налога при наличии дополнительных доходов

    Налоговый вычет предоставляется пенсионерам и в том случае, если они не работают, но имеют дополнительные доходы. Условием является применение ставки 13% НДФЛ. Об этом говорится в письмах Минфина от 06.03.2013г. №03-04-05/7-181, от 21.12.2012г. №03-04-05/7-1419 и ФНС от 06.04.2011г. №КЕ-4-3/[email protected]

    Пример 1. Гражданка Феторкова В.Г. является пенсионеркой. У нее есть квартира, которую она сдает в аренду, ежегодно оформляя налоговую декларацию и уплачивая налоги. Если она решит купить в 2018 г. новую квартиру, то у нее появится право на имущественный вычет. До 30 апреля 2019 г. ей необходимо будет подать 3-НДФЛ и заявить право на льготу. В связи с этим она может не выплачивать НДФЛ по аренде до исчерпания суммы вычета.

    Пример 2. Ивцов К.С. стал пенсионером в 2011 г. В 2017 г. он получил в наследство квартиру, которую уже в 2018 г. продал за 2,7 млн. руб. После этого он купил дом за 5,5 млн. руб. При продаже он должен уплатить НДФЛ, воспользовавшись стандартным вычетом: (2 700 000 — 1 000 000) х 0,13 = 221 000 руб.

    При покупке дома у Ивцова К.С. появляется право на имущественный вычет в пределах лимита 2 млн. руб. Поэтому он может рассчитывать на компенсацию налога в сумме 260 тыс. руб. Продажа квартиры и покупка дома осуществлены в течение одного налогового периода. Поэтому в результате взаимозачета возникает остаток 260 000 — 221 000 = 39 000 руб. Его можно покрыть за счет налога в других периодах.

    Вычет на лечение

    Работающие пенсионеры могут оформить еще и другие виды вычетов. А вот неработающие такой возможности лишены. Единственное исключение – это пенсионеры, которые имели иные доходы с уплатой 13% НДФЛ. В таком случае у них появляется право на социальный вычет, например, при оплате лечения, лекарств, расходов на ДМС.

    Социальная налоговая льгота предоставляется при условии, что:

    1. В течение года, когда производилась оплата медицинских услуг, пенсионер имел доходы и уплачивал НДФЛ. Пенсия к таким поступлениям не относится.
    2. Лицо является резидентом РФ.
    3. Остатки вычета не подлежат переносу, однако, компенсацию можно оформлять ежегодно.
    4. Лимит вычета 120 тыс. руб. в год, а при дорогостоящем лечении – без ограничения.
    5. При оформлении дорогостоящего лечения или покупке дорогих медикаментов они должны быть указаны в Перечне, утвержденном Правительством России.

    У неработающих пенсионеров есть еще одна возможность получить компенсацию. За родителей оформить социальный вычет на лечение могут работающие дети. Однако в таком случае все документы (договор, платежные бумаги) должны быть оформлены на плательщиков, т.е. на детей пенсионера. Если супруг пенсионера имеет доходы, то оформить льготу он может и на себя. При этом не имеет значения, на кого составлен договор, ведь у супругов все имущество и расходы считаются общими.

    Оформление налоговой льготы

    Чтобы получить налоговый вычет для пенсионеров, необходимо с пакетом документов обратиться в налоговую службу до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. В стандартный пакет документов входят:

    • декларация 3-НДФЛ;
    • справка о доходах 2-НДФЛ для трудоустроенных лиц;
    • копии удостоверения личности и пенсионного свидетельства.

    Если лицо претендует на имущественный вычет, то необходимы дополнительно документы о покупке недвижимости – договор, платежные бумаги, выписка из ЕГРН или передаточный акт, а также свидетельство о браке при оформлении вычета супругой. Когда оформляется социальная льгота на лечение, то потребуется:

    • копия договора и лицензии медучреждения;
    • платежные документы;
    • справка об оплате медуслуг;
    • копии свидетельства о браке или рождения детей.

    Для работающих пенсионеров есть возможность оформить льготу через налогового агента на общих основаниях.

    Неработающие пенсионеры, не имеющие иных доходов, не вправе претендовать на получение налогового вычета. В то же время они могут воспользоваться возможностью переноса остатка имущественного вычета на периоды. когда они работали. Получить социальный вычет за пенсионера могут трудящиеся супруги или дети. При трудоустройстве пенсионера оформление компенсации происходит на общих основаниях.

    Источник

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Юрист со стажем 9 лет - Сергей / автор статьи
    ВиДиги