Можно ли не указывать ставку ндс в назначении платежа

Содержание
  1. Назначение платежа НДС
  2. Как заполнить «назначение платежа» в платёжном поручении?
  3. Обязательно ли в платежке указывать сумму НДС ?
  4. Писать или нет НДС в платежке
  5. Чем опасен ошибочно выделенный в платежке НДС спецрежимнику
  6. Когда и как инспекция может обнаружить НДС в платежке
  7. Что за этим может последовать
  8. Как "убрать" ошибочный НДС из платежки
  9. НДС в платежном поручении
  10. Что делать, если банк или покупатель отказались исправлять ошибку
  11. Можно ли не указывать ставку ндс в назначении платежа
  12. НДС в платежных поручениях
  13. Исправляем ошибки в назначении платежа
  14. Обязательно ли указывать ндс в назначении платежа
  15. Как заполнить «назначение платежа» в платёжном поручении?
  16. Как правильно указать НДС в договоре
  17. Платежное поручение по НДС в 2019 — 2020 годах — образец
  18. Когда и какие возникают ошибки
  19. Как правильно указывать НДС в договоре
  20. Выделять ли ндс при возврате денег покупателю
  21. Когда и какие возникают ошибки
  22. Ставка НДС в платежном поручении
  23. Похожие записи:
  24. Поле 102 в платежном поручении
  25. Что такое КПП?
  26. Расшифровка КПП
  27. Ошибка в поле 102

Назначение платежа НДС

Вопрос:

Наше торговое предприятие полностью на ЕНВД. Должны ли мы при расчетах с контрагентами в платежном поручении обязательно указывать НДС? В налоговой по телефону мне ответили, что нет, но некоторые наши поставщики настоятельно этого требуют. Например, поставщик поставил мне товар и предъявил счет-фактуру, где НДС выделен, но я приходую его, естественно, просто на всю сумму, и все. Когда приходит срок рассчитываться, я указываю в платежном поручении № сч/ф и дату. НДС не указываю. У нас сеть аптек, часто бывает, что в одном счете есть товар с 18% НДС, 10% и вообще без НДС, каждый день я отправляю 30-40 платежек, в каждой из которых оплачиваются до десяти — пятнадцати счетов. Вот теперь скажите, если я каждый счет приходую по полной стоимости, включая НДС, то как мне оплачивать, неужели доставать каждый счет и выписывать оттуда сумму НДС, более того, высчитывать, сколько и какого НДС сидит в счете?! Некоторые поставщики пишут письма или звонят с просьбой, чтобы мы указывали в п/п сумму НДС. И я не могу аргументированно доказать, что не обязана это делать. Мне нужен документ, в котором четко прописано, что я, как плательщик ЕНВД, не только не являюсь плательщиком НДС, но и не обязана указывать сумму НДС в платежном поручении при оплате товара поставщику.

Ответ:

Порядок заполнения значений реквизитов платежных поручений приведен в приложении № 4 к Положению о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденному Центральным банком РФ от 03.10.2002 № 2-П. В соответствии с указанным порядком в поле 24 платежного поручения «Назначение платежа» указываются: назначение платежа, наименование товаров, выполненных работ, оказанных услуг, номера и даты товарных документов, договоров, налог (выделяется отдельной строкой или делается ссылка на то, что налог не уплачивается), также может быть указана другая необходимая информация, в том числе срок уплаты налога или сбора, срок оплаты по договору. Таким образом, для правильного оформления платежного поручения вы должны эту информацию указывать. Порядок оформления платежных поручений не регулируется дополнительно Налоговым законодательством.

Согласно статье 167 Налогового кодекса для налогоплательщиков, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов, — день отгрузки (передачи) товара (работ, услуг); для налогоплательщиков, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере поступления денежных средств, — день оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

Таким образом, ваши поставщики, если определяют налоговую базу по НДС по мере поступления денежных средств, для правильных расчетов НДС должны знать, какие конкретно счета оплачены, какой товар, облагаемый 10% или 18%, оплачен, однако, в Налоговом кодексе не указано, что если в платежных документах суммы НДС не выделены, то поставщики не должны рассчитывать и уплачивать НДС.

Как заполнить «назначение платежа» в платёжном поручении?

Речь о том, что эти расчеты становятся для них более сложными. Рекомендуем оговорить порядок расчетов в договоре отдельным пунктом.

Козырева Я.В.,

руководитель отдела аудита и финансов

ЗАО «Объединенная Консалтинговая Группа»

Ответы на вопросы размещены в Справочно-правовой системе «Кодекс»

Возврат к списку

Обязательно ли в платежке указывать сумму НДС ?

Я
   Додельный

Нужно сделать платежку, а суммы НДС не знаю. Можно ли в платежке просто указать в комменте "включая НДС" или бухи контрагента на это ругаться будут ?
Вот такой вот вопрос немного бухгалтерский

 
 

   ТоненькийКлиент

если ты отправишь ее в банк не указав в назначении НДС, будет нехорошо

   ТоненькийКлиент

письмо потом будешь писать "просьба считать…" и т.д.

   IamAlexy

(0) бухи контрагента тебе возврат сделают ошибочного платежа

   ТоненькийКлиент

(3) или забудут, а потом как ндс начнут считать, вспомнят добрым словом

   Aleksey

что значит не знаешь ндс не можешь сам посчитать? или товар с разными ставками

   BlackSeaCat

Бухам контрагента на НДС в платежке вообще-то наплевать. Как и налоговой — исчисление налога от этого не зависит.

Указание НДС в п/п — реликтовое требование ЦБ, сохранившееся с той поры, когда НДС можно было считать "по оплате".

   vde69

(6) не правда, ибо есть СФ на аванс, и если бабло пришло в счет будущих отгрузок ты в течении 5 дней ОБЯЗАН сделать СФ и заплатить НДС

   BlackSeaCat

(7) И какую сумму обязан уплатить?

   vde69

(8) если нет оснований то полный НДС, но вообще не всегда,там нюансы бывают

   BlackSeaCat

(9) Что и требовалось доказать, см. (6) — исчисление НДС не зависит от того, что там дефачка в платежке набила.

 
 

   Сияющий Асинхраль

У меня просто тупо платежи не проходили, когда ндс не указывал

   йети

Если не указан НДС это фихня — контрагент сам его начислит и заплатит.
А вот если указан ненужный НДС, то это головняк для получателя платежа, да и плательщику придется с письмом об ошибочном НДС тащиться в банк

   Bell

Банк не должен принимать без указания НДС.

   Додельный

(12) Нда, а я как раз одну платежку отправил с завышенным НДС (скопировал старую и не поправил). Видимо придется в понедельник звонить
PS ты случайно к алкоголикам отношения не имел лет 7 назад ?

   йети

(14) с алкоголикам связи не имел

Попробуйте новый бесплатный сервис для быстрого анализа кода типовых конфигураций 1c-api.com

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Писать или нет НДС в платежке

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Главная — Статьи

Чем опасен ошибочно выделенный в платежке НДС спецрежимнику

Бывает, что неплательщику НДС приходят от покупателя деньги, а в платежке по ошибке выделен этот налог. При этом причитающуюся с него сумму покупатель не изменил, а просто расчетным путем определил НДС и указал его величину в поле "Назначение платежа" либо же просто написал: "В том числе НДС 18%". Эта ситуация вам знакома? Тогда наша статья — для вас.
Платить такой НДС вы не обязаны, поскольку счет-фактуру с выделенной суммой НДС покупателю не выставляли (Пункт 5 ст. 173 НК РФ; Письмо УФНС России по г. Москве от 31.03.2009 N 20-14/2/[email protected]). Однако успокаиваться и рассчитывать на то, что вы легко все объясните налоговикам, когда они придут к вам с выездной проверкой, не стоит. Все дело в том, что в инспекции, скорее всего, увидят платеж с НДС намного раньше. И хорошо, если инспектор начнет с того, что потребует у вас пояснений. Но, как показывает практика, он может поступить и иначе, доставив вам немало неприятностей. Итак, чем может обернуться ошибка покупателя и что нужно предпринять, чтобы предотвратить негативные последствия?

Когда и как инспекция может обнаружить НДС в платежке

Обнаружить, что в платежном поручении выделен НДС, инспекция может гораздо раньше, чем соберется к вам с выездной проверкой. Налоговики увидят это при камеральной проверке ваших деклараций за период, в котором прошел платеж с ошибочно выделенным НДС.
Дело в том, что, проверяя ваши декларации, инспекция может запросить у банка выписки с банковских счетов налогоплательщика (Пункт 2 ст. 86 НК РФ). В выписке (Приложение 4 к Приказу ФНС России от 30.03.2007 N ММ-3-06/[email protected]) по каждому платежу указывается, в числе прочего, и его назначение, формулировку которого банк переносит из соответствующего поля платежного поручения. При анализе выписки налоговики специально обращают внимание на платежи с НДС. Ведь, не считая выездной проверки, это — единственный способ выявить случаи предъявления НДС теми, кто не является плательщиком этого налога.

Примечание
Конечно, обнаружить НДС, выделенный в платежке, инспекция может и при выездной или камеральной проверке, проводимой у покупателя. Однако у покупателя в этом случае не окажется вашего счета-фактуры (поскольку вы его не выставляли), и причин заподозрить вас в предъявлении НДС у инспектора не будет.

Что за этим может последовать

Обнаружив платеж с НДС, проверяющие решат, что вы выставили покупателю счет-фактуру с выделенным налогом, а значит, должны были заплатить его сумму в бюджет (Пункт 5 ст. 173 НК РФ). Кроме того, налоговики считают, что если неплательщик НДС выставил счет-фактуру с НДС, то он обязан подать декларацию по этому налогу (Пункт 3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н; Письмо Минфина России от 23.10.2007 N 03-07-11/512). Правда, суды отказываются штрафовать за непредставление декларации даже тех спецрежимников, которые действительно выставили счета-фактуры с налогом (Постановления Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 N 4544/07; ФАС ЗСО от 26.04.2007 N Ф04-2469/2007(33681-А70-6)).
Чтобы выяснить, почему в платежке указан НДС, инспектор должен запросить у вас письменные пояснения (Пункт 3 ст. 88 НК РФ) либо вызвать вас для дачи пояснений (Подпункт 4 п. 1 ст. 31 НК РФ) в рамках той камеральной проверки, при которой запрашивал у банка выписку. Но нередко налоговики поступают намного проще:
— блокируют ваш расчетный счет за непредставление декларации по НДС (Пункт 3 ст. 76 НК РФ);
— списывают указанный в платежке НДС по инкассо.
Возможен и более мягкий, но все равно малоприятный вариант, при котором налоговики:
— выставляют требование заплатить сумму НДС, пени (Статья 75 НК РФ) и штраф (Статья 75 НК РФ), а в случае неуплаты грозят бесспорным списанием и блокировкой счета;
— требуют представить декларацию по НДС и штрафуют за ее несвоевременное представление.
Все это незаконно. Нельзя доначислять налоги, а также делать вывод о том, что у того или иного лица возникла обязанность представить декларацию и уплатить налог, на основе одной только выписки банка, без изучения первичных документов и установления существа хозяйственных операций в рамках проводимой по закону проверки (Постановления ФАС ЗСО от 28.03.2011 по делу N А45-12006/2010; ФАС СКО от 12.07.2006 N Ф08-3078/2006-1320А). Ведь в этом случае вывод о выставлении вами счета-фактуры будет иметь лишь предположительный характер, не подкрепленный собранными в соответствии с НК РФ доказательствами (Пункт 4 ст. 101 НК РФ; Постановление ФАС СЗО от 17.10.2008 по делу N А21-13/2008). Собственно, таким доказательством мог бы быть только сам счет-фактура (Постановления ФАС ВСО от 31.01.2006 N А19-17585/05-40-Ф02-3/06-С1; ФАС УО от 24.08.2006 N Ф09-7242/06-С2), но вы его не выставляли, и у инспекции его быть не может.
Так что действия инспекции удастся оспорить. Однако лучше вовсе не давать ей повода для подобных действий, заранее исключив возможность заподозрить вас в том, что вы предъявили покупателю НДС. Посмотрим, как это сделать.

Как "убрать" ошибочный НДС из платежки

Для того чтобы никаких споров с инспекцией не возникло, вам необходимо:
— получить подтверждение того, что НДС в платежке был выделен ошибочно;
— позаботиться, чтобы банк отразил у себя информацию об исправленном назначении платежа.

Для этого письменно уведомите покупателя о допущенной им ошибке. Также попросите покупателя оформить и направить в его банк письмо об ошибке в формулировке назначения платежа и о необходимости внести исправления. Затем банк покупателя поставит на письме отметку об исправлении и сообщит о нем вашему банку, который в свою очередь письменно проинформирует вас об изменениях в назначении платежа.
Составить письмо в адрес покупателя вы можете, например, так.

Генеральному директору ООО "Купец"
Н.Н. Небрежному
от ООО "Порядок во всем"
Тел. (495) 719-12-34
N 128/И11 от 25 июля 2011 г.

18.07.2011 вы перечислили на расчетный счет ООО "Порядок во всем" N 40702810838123456789 в Приватбанке денежные средства в сумме 147 000,00 руб. по договору N 156. При этом в платежном поручении N 34 в поле "Назначение платежа" вы ошибочно указали: "В том числе НДС 18%".
Цена договора N 156 составляет 147 000,00 руб. и не включает НДС, поскольку ООО "Порядок во всем" применяет упрощенную систему налогообложения, не является плательщиком НДС и не выставляет покупателям счета-фактуры.
Просим вас письменно уведомить обслуживающий вас банк, с расчетного счета в котором был перечислен названный платеж, об ошибке и дать ему поручение:
— исправить ошибку в платежном поручении N 34: в поле "Назначение платежа" слова "В том числе НДС 18%" заменить словами "Без НДС";
— уведомить Приватбанк о проведенном исправлении.

Генеральный директор       ООО        ————    П.П. Пунктуальный
25 июля 2011 г.

Дальше нужно решить, есть ли необходимость сдавать полученный документ в инспекцию вместе с очередной декларацией. Для этого свяжитесь со своим банком и узнайте, отразил ли он у себя исправленное назначение платежа.
Дело в том, что некоторые банки ограничиваются только отметками на письме плательщика, принимая изложенную в нем информацию к сведению, но не изменяя назначение платежа в своих документах.

НДС в платежном поручении

Тогда в выписке, которую получит от банка налоговая, будет фигурировать первоначальное назначение платежа с ошибочным НДС. В таком случае нужно приложить к декларации полученный от банка документ. Он еще на стадии изучения выписки по счету снимет возможные вопросы и подозрения у проводящего камеральную проверку инспектора.
Если же банк отразил у себя исправления в назначении платежа, то ничего прикладывать к декларации не нужно. Ведь в выписке банка платеж уже будет без НДС.

Что делать, если банк или покупатель отказались исправлять ошибку

Чаще всего банки соглашаются поправить назначение уже проведенного платежа — у многих из них даже выделена такая услуга в прейскуранте. Но бывает, что банк в этом отказывает или игнорирует такую просьбу. Тогда остается ограничиться письмом от покупателя в ваш адрес, подтверждающим, что НДС в платежке он выделил ошибочно и назначение платежа следует читать "Без НДС". Это письмо приложите к декларации вместе с собственными пояснениями того, что счет-фактуру вы не выставляли.
И наконец, если сам покупатель не намерен ничего предпринимать для исправления допущенной им ошибки, остается вспомнить, в чьих руках спасение утопающих. Составьте и приложите к декларации свою пояснительную записку о том, что НДС в платежке покупатель выделил ошибочно. Приложите также копии договора с покупателем, выставленного ему счета и первичных документов по сделке (акта выполненных работ или услуг, накладной), в которых цена указана без НДС.

* * *

Как видим, одна маленькая чужая ошибка способна доставить немало хлопот. Конечно, если счет-фактуру вы не выставляли, то проблема, скорее всего, разрешится при визите в инспекцию — вряд ли налоговики доведут конфликт до суда. А чтобы таких случаев было меньше, на всех выставляемых покупателям документах выделяйте большими буквами предупреждение "Без НДС!".

НДС, ЕНВД, УСН

Источник

Можно ли не указывать ставку ндс в назначении платежа

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Можно ли не указывать ставку ндс в назначении платежа». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Платежные поручения составляются, как правило, работником бухгалтерии или финансового отдела. При ручном заполнении документа неизбежны ошибки. Наиболее часто сотрудники ошибаются в номере договора или его дате, неверно указывают наименование оплачиваемых товаров или услуг, а при перечислении налога ошибаются в КБК и периоде оплаты. В 2020 году в связи со сменой ставки НДС с 18% на 20% участились случаи ошибок в указании ставки и суммы налога. Расскажем, как и в каких случаях составить образец письма об ошибке в назначении платежа.

Некоторые реквизиты необходимо обязательно исправить, а в некоторых случаях это не обязательно. Уточняющее письмо нужно составить в том случае, если перевод нельзя однозначно идентифицировать, то есть нельзя определить, за что и по какому основанию произведена оплата. Если ошибка не критична, уведомление об уточнении можно не составлять.

НДС в платежных поручениях

Письмо об уточнении составляется и направляется тем лицом, которое перечисляло денежные средства. Ведь только плательщик имеет право распоряжаться своими денежными средствами.

Если получатель денег считает, что в платежном поручении допущена ошибка, ему необходимо обратиться к плательщику и запросить исправление. Самостоятельно без разрешения плательщика учесть денежные средства по своему усмотрению получатель денег не может.

ОшибкаНужно ли исправитьПочему
Неправильный договорДа

Поставщик может учесть оплату как аванс по ошибочному договору и не погасить фактическую задолженность за товары и услуги. В этом случае:

  • поставщик будет вынужден заплатить НДС с аванса покупателя;
  • покупатель все еще останется должником, и поставщик может взыскать долг в судебном порядке.
Неправильное наименование товара или услугиНе обязательноПри частых ошибках или большой сумме перевода несоответствие указанного товара или услуги виду деятельности получателя может вызвать вопросы банка вплоть до блокировки счета. Лучше указывать правильное наименование товара или услуги, а при массовых ошибках их нужно все же уточнить.
Ставка НДСНетПравовых и налоговых рисков нет. Здесь могут возникнуть проблемы у плательщика при зачете НДС с аванса поставщика со стороны ИФНС, если неточность перетечет в авансовый счет-фактуру.

Когда нужно произвести изменение назначения платежа в платежном поручении, письмо составляется в произвольной форме. На законодательном уровне нет утвержденного бланка.

В документе необходимо указать:

  • номер и дату документа;
  • данные отправителя и получателя;
  • реквизиты платежного документа, в котором допущена ошибка;
  • правильное наименование ошибочных реквизитов;
  • подпись ответственных лиц (тех же, которые подписывали платежку).

Направить уведомление можно любым удобным способом. Получение уведомления от контрагента о поступлении письма не обязательно. Но лучше его получить, чтобы убедиться, что получатель денег внес исправления в учет.

По уточнению налоговых платежей существуют свои правила:

  1. С даты перечисления прошло не более трех лет.
  2. Уточнение не приведет к образованию недоимки.
  3. Оплата поступила в бюджет.

Нельзя уточнить платеж, если плательщик ошибся в номере счета Федерального казначейства или реквизитах банка. Он считается не поступившим в бюджет, и его можно только вернуть.

Чтобы исправить ошибку в платежном поручении, необходимо составить письмо в произвольной форме, а также прикрепить к нему копию неправильной платежки.

Исправляем ошибки в назначении платежа

В случае если требуется внести изменения в графу с назначением платежа в платежном поручении, отправитель денег просто создает новую платежку и представляет ее в банк, но только в том случае, если предыдущий документ не был исполнен. Замена платежного поручения может быть произведена путем отзыва (п. 2.14 положения № 383-П) не исполненной из-за недостаточности средств платежки. Указанным положением не допускается вносить в платежный документ исправления, также недопустим частичный отзыв суммы по переданному на исполнение платежному поручению.

Внесение изменений в назначение платежа после исполнения банком поручения клиента о перечислении денежных средств уже невозможно. Клиент не сможет представить банку измененную платежку и потребовать ее подтверждения.

После исполнения платежа внесение изменений в его назначение может быть оправдано рядом факторов. Например:

Для того чтобы внести изменения в назначение платежа после исполнения поручения по оплате банком, следует составить письмо, указав в нем реквизиты платежного поручения и текст назначения, считающийся верным. Это письмо, зарегистрированное и подписанное руководителем предприятия, передается контрагенту. Письмо должно быть изготовлено в 2 идентичных экземплярах, чтобы его могли использовать в своем учете обе стороны — плательщик и получатель денег.

Аналогичным способом (через письмо) уточняют назначение платежа в платежных документах на уплату налогов и страховых взносов. Письма направляют в ИФНС (п. 7 ст. 45 НК РФ) или в соцстрах, если речь идет об уточнении назначения платежа по взносам на травматизм.

На сегодняшний день в судебной практике сложилась неоднозначная ситуация относительно признания правомерности внесения изменений в назначение платежа:

1. Считается, что отправитель и получатель денежных средств должны достичь обоюдного согласия по изменению назначения платежа, обменявшись письмами. Такую позицию поддерживает ряд судов.

Так, в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 02.12.2011 № А70-2105/2011 говорится о том, что банки не могут вмешиваться в договорные отношения сторон сделки, проведенной при помощи платежного поручения, исполненного банком. В связи с чем и дальнейшие разногласия, возникшие между сторонами не по вине финансового учреждения, должны решаться без участия банка. Суд указывает на необходимость получения согласия стороны на внесение изменений в назначение платежного документа.

Аналогичная позиция отражена в постановлениях следующих федеральных арбитражных судов:

  • Уральского округа от 23.06.2011 по делу № А76-18273/2010-62-513;
  • Центрального округа от 13.07.2011 по делу № А54-2219/2010С16.

2. Отправитель денежных средств имеет полное право на изменение назначения платежа.

В постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 23.12.2010 по делу № А75-12877/2009 судом указано, что, поскольку исправления в платежном поручении недопустимы, внесение изменений в него должно быть произведено иным способом, например в виде оформленного в виде письма заявления отправителя денег. В соответствии с п. 2 ст. 209 ГК РФ владелец имущества может совершать со своей собственностью любые действия, если они не противоречат закону и не нарушают права других лиц.

Так как банк не может контролировать то, за что и куда направляются деньги, , то судом признано достаточным составление отправителем денег письма, которое следует использовать вместе с платежным поручением.

Подобная позиция отражена в постановлениях следующих федеральных арбитражных судов:

  • ФАС Волго-Вятского округа от 16.10.2013 по делу № А31-7149/2012;
  • Восточно-Сибирского округа от 02.03.2010 по делу № А19-11526/2009;
  • Западно-Сибирского округа от 22.12.2010 по делу № А03-2483/2010.

3. Изменение назначения платежа в исполненном платежном поручении недопустимо.

Такая позиция суда изложена в постановлении ФАС Московского округа от 09.06.2011 по делу № А40-15801/09-105-184.

Подскажите. пожалуйста, обязательно ли указывать НДС в платёжках?
Ни заказчик, ни подрядчик НДС не платят (оба на УСН). Поэтому в платёжках не указывается.
ВТБ не пропускает платежи, требует указывать НДС.
Обязательно ли это?
Сбербанк, например, нормально пропускает все платежи без этой лишней для нас информации

Если нет НДС, то и надо писать «Без НДС»

вопрос в том, где и кем данная обязанность установлена.
ведь между «можно» и «надо» есть разница

Из К+
При оплате товаров, работ, услуг, имущественных прав сумму НДС нужно выделить отдельно в реквизите 24 «Назначение платежа» платежного поручения (п. 4 ст. 168 НК РФ, Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П, Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-07-11/147).

там всё говорится о плательщиках НДС и о приобретённых ТРУ с НДС

Если вы не напишете, что НДС нет, банк (который имеет право проверять правильность оформления платежки) как об этом узнает?
Хотите приключений — не пишите

Выше мы говорили о том, как составить договор с учетом НДС. Но ведь иногда реализация вообще не облагается этим налогом.

Здесь возможны две ситуации.

Во-первых, бизнесмен может быть вообще освобожден от НДС:

  1. Пользоваться одним из спецрежимов: УСН, «вмененка», ЕСХН, патентная система.
  2. Получить право не платить НДС на основании ст. 145 или 145.1 НК РФ. В первом случае речь идет о микробизнесах с выручкой до 2 млн. руб. в квартал, а во втором — о резидентах «Сколково».

Во всех этих ситуациях в договоре нужно писать «Без НДС».

Также бизнесмен может «в целом» быть плательщиком НДС, но пользоваться льготой по отдельным товарам или услугам (ст. 149 НК РФ). Это могут быть, например, медицинские товары, деятельность в сфере образования и т.п.

Ставка НДС 0% (особенности применения)

Если плательщик НДС заключает договор, предмет которого не облагается налогом, то рядом с ценой нужно указать «НДС не облагается». А если в данных случаях не писать ничего? Тогда рискует покупатель. Даже если поставщик в устной форме и сообщил ему о том, что его продукция или услуга не облагается НДС, это не оберегает в дальнейшем от неприятного «сюрприза» в виде налога, предъявленного дополнительно к договорной цене.

Хотя выше было сказано, что позиция судов в целом на стороне покупателя, но нельзя предугадать, каково будет мнение того или иного суда по конкретному делу. Поэтому покупателю в данном случае лучше не только проконтролировать, чтобы в договор была внесена нужная формулировка, но и запросить у поставщика копии подтверждающих льготу документов.

Если вы посчитали и платите пени самостоятельно, в платежном поручении на пени по НДС 2019-2020 года, в отличие от платежки по налогу, нужно указать:

  • КБК для пеней по НДС 182 1 03 010 0001 2100 110.
  • Основание платежа — ТП, то есть платежи текущего года. ЗД, то есть добровольное погашение задолженности при отсутствии требования налогового органа, в качестве основания платежа при уплате пени не показывается. Основание платежа ЗД указывается при добровольном погашении задолженности по налогам и сборам (п. 7 приложения 2 к приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н).
  • И конечно, в назначении платежа нужно пояснить, что это пени.

Правильно посчитать пени вам поможет статья «Как правильно рассчитать пени по НДС?».

Если уплата производится на основании требования, тогда указываем:

  • УИП в поле 22. Берем его из требования, а если он не присвоен, ставим 0.
  • Основание платежа — ТР, т. е. погашение задолженности по требованию ИФНС.
  • В поле 107 — срок уплаты, установленный в требовании в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 19.11.2019).
  • В поле 108 — номер требования без знака №.
  • В поле 109 — дату требования.

Какие нюансы учесть при заполнении платежек по налогам, разъяснили эксперты КонсультантПлюс:

Обязательно ли указывать ндс в назначении платежа

Как известно, лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС, например, «упрощенцы», в случае выставления счета-фактуры с выделенным в нем налогом обязаны уплатить его в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). При оформлении платежки у данных лиц может возникнуть вопрос, какой статус плательщика указать в поле 101.

Специального кода непосредственно для данной ситуации в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н, определяющем порядок заполнения данного реквизита, нет. В связи с этим считаем, что можно поставить статус 01, соответствующий категории «налогоплательщик-юрлицо» или статус 09, если НДС уплачивает ИП. Остальные реквизиты нужно также заполнить по правилам, установленным для налогоплательщиков НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! На данных лиц не распространяется право на уплату налога частями (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Порядок заполнения платежного поручения в случае уплаты за другое лицо описан в информации ФНС России «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом». При уплате НДС за другое лицо в поле:

  • 101 «Статус плательщика» указывается статус того лица, за кого перечисляется налог.
  • 60 «ИНН плательщика», 102 «КПП плательщика» указывается ИНН и КПП плательщика, за кого перечисляется налог.

В реквизитах плательщика указываются данные того лица, которое заполняет платежное поручение на перевод налога в бюджет.

В реквизитах получателя указываются реквизиты налогового органа — получателя НДС.

Поля 22, 104–109 заполняются данными, предоставленными лицом, чья обязанность по уплате налога исполняется.

В поле «Назначение платежа» нужно указать свои ИНН, КПП, затем через знак «//» наименование организации, за которую перечисляете налог, и через знак «//» назначение платежа.

Скачать образец платежного поручения по уплате налога за третье лицо можно на нашем сайте.

Приведенные образцы заполнения платежного поручения по НДС в 2019-2020 годах и рассмотренные в статье его реквизиты позволят безошибочно исполнить обязанность по уплате налога в бюджет.

  • Налоговый кодекс РФ
  • Приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н

Обнаружить, что в платежном поручении выделен НДС, инспекция может гораздо раньше, чем соберется к вам с выездной проверкой. Налоговики увидят это при камеральной проверке ваших деклараций за период, в котором прошел платеж с ошибочно выделенным НДС.
Дело в том, что, проверяя ваши декларации, инспекция может запросить у банка выписки с банковских счетов налогоплательщика (Пункт 2 ст. 86 НК РФ). В выписке (Приложение 4 к Приказу ФНС России от 30.03.2007 N ММ-3-06/) по каждому платежу указывается, в числе прочего, и его назначение, формулировку которого банк переносит из соответствующего поля платежного поручения. При анализе выписки налоговики специально обращают внимание на платежи с НДС. Ведь, не считая выездной проверки, это — единственный способ выявить случаи предъявления НДС теми, кто не является плательщиком этого налога.

Примечание
Конечно, обнаружить НДС, выделенный в платежке, инспекция может и при выездной или камеральной проверке, проводимой у покупателя. Однако у покупателя в этом случае не окажется вашего счета-фактуры (поскольку вы его не выставляли), и причин заподозрить вас в предъявлении НДС у инспектора не будет.

Обнаружив платеж с НДС, проверяющие решат, что вы выставили покупателю счет-фактуру с выделенным налогом, а значит, должны были заплатить его сумму в бюджет (Пункт 5 ст. 173 НК РФ). Кроме того, налоговики считают, что если неплательщик НДС выставил счет-фактуру с НДС, то он обязан подать декларацию по этому налогу (Пункт 3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н; Письмо Минфина России от 23.10.2007 N 03-07-11/512). Правда, суды отказываются штрафовать за непредставление декларации даже тех спецрежимников, которые действительно выставили счета-фактуры с налогом (Постановления Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 N 4544/07; ФАС ЗСО от 26.04.2007 N Ф04-2469/2007(33681-А70-6)).
Чтобы выяснить, почему в платежке указан НДС, инспектор должен запросить у вас письменные пояснения (Пункт 3 ст. 88 НК РФ) либо вызвать вас для дачи пояснений (Подпункт 4 п. 1 ст. 31 НК РФ) в рамках той камеральной проверки, при которой запрашивал у банка выписку. Но нередко налоговики поступают намного проще:
— блокируют ваш расчетный счет за непредставление декларации по НДС (Пункт 3 ст. 76 НК РФ);
— списывают указанный в платежке НДС по инкассо.
Возможен и более мягкий, но все равно малоприятный вариант, при котором налоговики:
— выставляют требование заплатить сумму НДС, пени (Статья 75 НК РФ) и штраф (Статья 75 НК РФ), а в случае неуплаты грозят бесспорным списанием и блокировкой счета;
— требуют представить декларацию по НДС и штрафуют за ее несвоевременное представление.
Все это незаконно. Нельзя доначислять налоги, а также делать вывод о том, что у того или иного лица возникла обязанность представить декларацию и уплатить налог, на основе одной только выписки банка, без изучения первичных документов и установления существа хозяйственных операций в рамках проводимой по закону проверки (Постановления ФАС ЗСО от 28.03.2011 по делу N А45-12006/2010; ФАС СКО от 12.07.2006 N Ф08-3078/2006-1320А). Ведь в этом случае вывод о выставлении вами счета-фактуры будет иметь лишь предположительный характер, не подкрепленный собранными в соответствии с НК РФ доказательствами (Пункт 4 ст. 101 НК РФ; Постановление ФАС СЗО от 17.10.2008 по делу N А21-13/2008). Собственно, таким доказательством мог бы быть только сам счет-фактура (Постановления ФАС ВСО от 31.01.2006 N А19-17585/05-40-Ф02-3/06-С1; ФАС УО от 24.08.2006 N Ф09-7242/06-С2), но вы его не выставляли, и у инспекции его быть не может.
Так что действия инспекции удастся оспорить. Однако лучше вовсе не давать ей повода для подобных действий, заранее исключив возможность заподозрить вас в том, что вы предъявили покупателю НДС. Посмотрим, как это сделать.

Как заполнить «назначение платежа» в платёжном поручении?

Тогда в выписке, которую получит от банка налоговая, будет фигурировать первоначальное назначение платежа с ошибочным НДС. В таком случае нужно приложить к декларации полученный от банка документ. Он еще на стадии изучения выписки по счету снимет возможные вопросы и подозрения у проводящего камеральную проверку инспектора.
Если же банк отразил у себя исправления в назначении платежа, то ничего прикладывать к декларации не нужно. Ведь в выписке банка платеж уже будет без НДС.

Чаще всего банки соглашаются поправить назначение уже проведенного платежа — у многих из них даже выделена такая услуга в прейскуранте. Но бывает, что банк в этом отказывает или игнорирует такую просьбу. Тогда остается ограничиться письмом от покупателя в ваш адрес, подтверждающим, что НДС в платежке он выделил ошибочно и назначение платежа следует читать «Без НДС». Это письмо приложите к декларации вместе с собственными пояснениями того, что счет-фактуру вы не выставляли.
И наконец, если сам покупатель не намерен ничего предпринимать для исправления допущенной им ошибки, остается вспомнить, в чьих руках спасение утопающих. Составьте и приложите к декларации свою пояснительную записку о том, что НДС в платежке покупатель выделил ошибочно. Приложите также копии договора с покупателем, выставленного ему счета и первичных документов по сделке (акта выполненных работ или услуг, накладной), в которых цена указана без НДС.

* * *

Как видим, одна маленькая чужая ошибка способна доставить немало хлопот. Конечно, если счет-фактуру вы не выставляли, то проблема, скорее всего, разрешится при визите в инспекцию — вряд ли налоговики доведут конфликт до суда. А чтобы таких случаев было меньше, на всех выставляемых покупателям документах выделяйте большими буквами предупреждение «Без НДС!».

Различные организации по-разному прописывают в контрактах пункты, связанные с налогами, и зачастую сумма платежа в бюджет не указана, что является неправильным. Пример неправильного составления – указание «стоимость 118 тысяч, в т.ч. НДС».

Если на момент заключения действовала ставка 18%, получается 100 тысяч за товар, если 20% – 98330. Вероятно, при увеличении ставки компания получит меньше средств за товар.

Частой причиной спора контрагентов является вопрос, обязательно ли указывать ставку НДС в договоре. По некоторым данным, сумма налога, которая предъявляется покупателю при продаже продукции, должна учитываться при расчете окончательной цены. Ответ на вопрос, нужно ли в договоре ее выделять в учетных документах,
утвердительный.

В большинстве бланков первичных документов есть специальные поля для выделения налога. Однако есть некоторые документы, не имеющие унифицированной формы, например, договор. Выделение налога может быть необязательным при продаже товаров организациям, которые применяют специальный режим, либо если услуги или продукция освобождены от налогообложения при реализации.

Часто между контрагентами возникает спор относительно размера уплачиваемой ставки, если на момент заключения действовала 18%, а позже стала 20%. Согласно законам, размер применяемой ставки не зависит от даты подписания договора. Новая ставка применяется к товарам и работам, которые были отгружены или выполнены начиная с 1.01.2019.

Актуален вопрос, есть ли необходимость заключения дополнительных соглашений к имеющимся контактам. Это зависит от условий заключения контракта с контрагентом.
Нет нужды вносить правки, если согласовано условие в одностороннем порядке увеличения цены при изменении ставки налога.

Помимо этого, поправки не вносятся, если предусмотрено согласование цены в отдельных соглашениях, в договоре указан размер цены и формулировка «без НДС». В таком случае налог начисляется сверхстоимости товаров или работ.

Как правильно указать НДС в договоре

Организация или физическое лицо может узнать об ошибочном поступлении денежных средств на счет на основании информации из банка (сообщения, письма или выписки по счету), а также получив сообщение от плательщика средств, который совершил ошибку при отправке денежных средств.

При зачислении на счет ошибочно переведенных денежных средств необходимо:

  • уведомить банк в письменной форме об ошибке;
  • вернуть денежные средства.

Компания, получившая ошибочный платеж, должна направить письменное сообщение в банк в течение 10 дней с момента получения выписки банковского счета с излишне поступившими средствами. Форма такого письменного сообщения в банк законодательством не установлена, поэтому банки устанавливают такие формы собственными внутренними документами. При отсутствии в банке утвержденной формы организация составляет сообщение в свободной форме.

Банк в зависимости от условий договора банковского счета:

  • в случае возможности безакцептного списания с банковского счета компании ошибочно зачисленных сумм списывает ошибочно зачисленные денежные средства без отдельного распоряжения организации;
  • при отсутствии такой возможности по договору между банком и организацией списание ошибочно перечисленных денежные средства производится только при поступлении соответствующего распоряжения.

В бухгалтерском учете при возврате денежных средств используется проводка, зеркальная той, которой денежные средства принимались к учету:

  • Дт 51 К 62 — приход денежных средств;
  • Дт 62 Кт 51 — возврат денежных средств.

В налоговом учете:

  • УСН: зачисление денежных средств отражается в налогооблагаемых доходах по дате поступления денежных средств на расчетный счет, при возврате — налогооблагаемые доходы сторнируются датой возврата;
  • ОСНО: зачисление и возврат перечисленных по ошибке денежных средств не отражается.

Основным критерием переходного периода является правило: независимо от размера ставки налога, начисленного на аванс (в 2018 – 18%, в 2019 – 20%) при отгрузке, произведенной в 2019 году, в отгрузочном счете-фактуре НДС учитывается в размере 20%. Иных нововведений по НДС с предоплаты не предусмотрено.

Алгоритм операций остался прежним: по получении аванса поставщик начисляет НДС и уплачивает его, а также не позднее, чем по истечении 5-ти дней, регистрирует в книге продаж «предварительный (авансовый) счет-фактуру и выдает его приобретателю. Аванс фиксируется в том отчетном квартале, когда он был получен, а в декларации по НДС отражается в стр. 070 раздела 3.

При отгрузке ТМЦ в счет предоплаты продавец вправе возместить из бюджета сумму налога. Но если договор расторгается либо пересматриваются его положения, и отгружается лишь часть товара или поставка аннулируется полностью, то продавец обязан возвратить полученную ранее предоплату (или неиспользованный остаток). Ее возврат также связан с корректировкой по НДС, поскольку с суммы неосвоенного аванса продавец вправе заявить вычет, если основанием неисполнения обязательств явилось расторжение договора или изменение его условий. При этом поставщик оформляет корректировочный счет-фактуру, фиксируя возврат средств.

Вычет НДС при возврате аванса покупателю поставщик может оформить на дату возвращения предоплаты. НДС исчисляется как размер полученного аванса умноженного на ставку, которая была применена при получении предоплаты. Факт возврата платежа должен быть отражен в бухучете и подтвержден платежным документом. Заявить право на вычет можно в течение одного года с даты возвращения платежа по несостоявшейся (или частично несостоявшейся) сделке. НДС с возврата аванса покупателю в декларации отражают в стр. 120 раздела 3.

Приобретатель вправе восстановить ранее возмещенный налог с предоплаты, но важно помнить, что он не обязан принимать к вычету «авансовый НДС. Таким образом, восстановление НДС при возврате аванса покупателю актуально для него, если только вычет налога уже был принят.

Напомним, что принять вычет можно лишь при соблюдении условий:

Платежное поручение, в поле «Назначение платежа» которого будет указано основание для перечисления «Возврат предоплаты по договору поставки N. «, и может служить таким документом-основанием для вычета «авансового» НДС с той суммы, что приходится на отозванный аванс. Если в «платежке» на возврат средств покупателю указать реквизиты писем с требованием о возврате ранее перечисленных денег и ссылкой на причины отзыва аванса (части аванса), претензии со стороны контролеров вообще будут сведены к минимуму. Столичные налоговики, разъясняя схожий вопрос, указали: в случае изменения условий договора поставки или его расторжения, а также возврата сумм аванса в счет предстоящей поставки товаров суммы НДС, исчисленные поставщиком такого товара и уплаченные им в бюджет с указанных сумм аванса, подлежат вычету в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом аванса, но не позднее одного года с момента его возврата (Письмо от 14.03.2007 N 19-11/022386).

Пункт 4 ст. 172 НК РФ уточняет: вычеты сумм налога, указанные в п. 5 ст. 171 НК РФ, производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа.

Но формулировка (согласитесь) такова, что сомнений не возникает: п. 4 ст. 172 имеет прямое отношение лишь к абз. 1 п. 5 ст. 171. Тогда непонятно, распространяется ли ограничение в год на вычет «авансового» НДС к случаям, предусмотренным абз.

Часто встречаются случаи, когда стороны не прописывают в договоре размер платежа, сформулировав показатель в отдельной строке. В таком случае актуален вопрос, кто именно должен перечислять оплату по сбору, какая ставка может быть применена, какие последствия из-за отсутствия в контракте отчислений могут быть у покупателя и продавца.

В большинстве документов предусмотрены специальные строки для выделения платежа. Помимо этих бумаг, есть и другая документация, предусматривающая совершение операций, но не имеющая стандартной формы.

Выделение отчисления необязательно при продаже продукции организациям в связи с применением упрощенной системы налогообложения, а также, если компания ввозит товары для операций по производству и реализации товаров не в России, либо операции не признаются реализацией согласно статье 146 НК РФ.

Но может быть такая ситуация, что продавец забыл указать размер сбора, либо компания в начале периода освобождалась от обязанностей уплаты сбора, однако потом утратила данную возможность. Это может привести к санкциям.

Организации могут составлять соглашение с указанием всех условий по своему усмотрению, кроме тех случаев, когда особенности заключения предусмотрены законами. В случае сделки купли-продажи должна быть указана цена. Но требований о том, что требуется указывать дополнительно сумму отчисления, нет. Продавец вместе с ценой продаваемых товаров предъявляет покупателю сумму сбора, выставляет счет-фактуру с указанием размера налога.

Есть некоторая разница между ставкой 0% и реализацией без сбора. Освобождение от налогов может быть двух видов – либо ставка составляет 0%, либо ставка «без отчислений». Разница в том, что лица, применяющие нулевой тариф, являются плательщиками сбора.

Ставка без отчислений означает, что компания не считается плательщиком. Ставка в 0% может применяться по операциям, которые являются объектом обложения, без сбора – при освобождении от него, например, при использовании специального режима.

Ставка в 0% применяется при экспорте продукции, она требует подтверждения документами – контрактами с иностранными контрагентами, ТД, транспортными документами. Ставка устанавливается при организации международных перевозок, если товары входят в перечень специальной продукции, либо осуществляется транзит.

На практике осуществлять деятельность без НДС в договоре не всегда правильно и иногда не приносит выгоду. Разница между контрактом с налогом и без НДС в договоре в том, что во втором случае покупатели не могут применять вычеты по товарам.

Именно поэтому не всегда крупные партнеры соглашаются заключать контракты без указания НДС в договоре, так как нельзя будет применить вычет. Это минус является основным при работе компаний на упрощенном режиме, ОСН в такой ситуации более выгоден.

Может потребоваться узнать, работает ли контрагент без НДС в договоре. Для получения информации нужно тщательно изучить образец договора с контрагентом. При этом важно, чтобы партнер был добросовестным – если он по факту плательщик, но не вносит сборы, заявлять вычет по добавленной стоимости рискованно. Проверить долги у контрагента можно на сайте налоговой службы.

Согласно законодательству, составить контракт стороны могут между собой самостоятельно, однако часто возникает вопрос, можно ли составить документ без указания НДС в договоре. С этими аспектами лучше ознакомиться заранее.

При регистрировании ИП составление контракта без НДС в договоре возможно, применяются такие же правила, как и к юридическим лицам. К примеру, можно составить документ без указания НДС в договоре при применении упрощенной системы.
Использование льготного режима имеет свои плюсы и минусы. Основной недостаток в том, что не все крупные контрагенты готовы дать соглашение на заключение контракта с лицом на УСН без НДС в договоре.

Как ИП лицо в некоторых случаях может выполнять не налогооблагаемые операции, но тогда указывается «Без НДС» в договоре в графе стоимости услуг. Можно сделать вывод, что указывать «Без НДС» в договоре допускается, если применяется специальный режим.

Платежное поручение по НДС в 2019 — 2020 годах — образец

Контракт без указания НДС в договоре является стандартным, он должен включать разделы, которые в обязательном порядке следует прописать. В договоре, что НДС не облагается, нужно указать основную информацию о наименовании компаний, месте и времени заключения соглашения.

При составлении контракта без НДС в договоре обязательно пишутся данные сторон – расположение, реквизиты, а также предмет сделки – реализация продукции или работ, услуг.

В контракте без НДС в договоре отображается ответственность контрагентов, применяемые санкции за неисполнение обязанностей. Вписываются обстоятельства и форс-мажоры, которые случились внезапно и могут оказать влияние на исполнение контракта без НДС в договоре. Обязательно указывается цена контракта, именно тут делаются пометки «Без НДС» в договоре.

Такие сделки, без отображения НДС часто встречаются на УСН, когда предприятие или ИП освобождается от обязанности внесения платежей.

Если сбор не выделяется индивидуальными предпринимателями или компанией при составлении контракта, это не говорит о том, что товар или услуга не облагается НДС, Считается, что налог включен в стоимость по умолчанию.

Исчислить сбор можно, умножив цену товара в контракте на расчетную ставку, которая составляет 10/110 или 20/120. Сверх цены допускается переводить сбор, если до заключения контракта стороны были осведомлены, что цена не включает налог.

Утвержденной формы счета не существует. В общем-то организация или ИП может выставлять счета по самостоятельно разработанной форме. Но традиционно в работе используются бланки счета, предлагаемые бухгалтерскими программами.

Верхняя часть счета представляет собой образец заполнения платежного поручения, которое должен оформить покупатель для перечисления оплаты продавцу (поставщику).

Составление письма об уточнении назначения платежа происходит тогда, когда сотрудники организаций обнаруживают ошибку или неточность в уже исполненном платежном поручении. Данное письмо является не просто частью деловой корреспонденции, оно относится к первичной документации фирмы.

Когда и какие возникают ошибки

Ошибки в платежках между контрагентами допускают составители платежных поручений, т.е. работники бухгалтерских отделов. При этом неверные данные могут быть в самых разных пунктах документа: например, неправильно указывается номер договора, по которому происходит перечисление денежных средств, ошибочно пишется цель платежа или, бывает, выделяется НДС там, где его выделать не нужно и т.д.

Исправить это можно в одностороннем порядке, направив партнеру письмо об уточнении назначения платежа.

При этом вторая сторона не обязана высылать уведомление о получении данного послания, но удостовериться в том, что письмо получено, лишним не будет.

Как правильно указывать НДС в договоре

Как к информационной части письма, так и к его оформлению закон не предъявляет ровно никаких требований, поэтому писать его можно на простом чистом листе или на фирменном бланке организации, при этом допустимы как печатные, так и рукописные варианты.

Единственное правило, которое надо соблюдать неукоснительно: письмо должно быть подписано директором фирмы или уполномоченным на визирование подобной документации лицом.

Проштамповывать послание не обязательно, поскольку с 2016 года юридические лица по закону освобождены от необходимости это делать (при условии, что данное требование не прописано во внутренних нормативных актах компании).

Письмо нужно составлять как минимум в четырех экземплярах:

  • один следует оставлять себе,
  • второй передавать контрагенту,
  • третий в банк плательщика,
  • четвертый в банк получателя.

Все копии должны быть идентичны и заверены должным образом.

Отправить такое письмо можно несколькими способами.

  1. лично из рук в руки,
  2. курьерской доставкой,
  3. через почту России заказным письмом с уведомлением о вручении,
  4. через интернет.

В случае отправки через интернет важно, чтобы предприятие имело официально зарегистрированную электронную цифровую подпись, хотя даже это не дает гарантии прочтения письма получателем.

После отправления, все письма об уточнении назначения платежа необходимо зарегистрировать в журнале исходящей документации, а одну копию вложить в папку текущей «первички» фирмы. Здесь оно должно находиться период, установленных для такого рода документов законом или внутренними нормативно-правовыми актами компании, но не менее трех лет. После утраты актуальности и истечения срока хранения письмо можно передать в архив предприятия или утилизировать в порядке, прописанном в законодательстве.

Обязанность обозначения владельцами расчетных счетов назначение платежа при оформлении платежного документа регламентировано Положением Банка России.

Данная процедура связана с раскрытием сути операций, делает ее более прозрачной и понятной для контролирующих органов и контрагентов.

В данном поле может быть зафиксировано название работ, реквизиты договора, иных первичных документов (счет на оплату).

Письмо для уточнения назначения платежа составляется после того, как сотрудник предприятия обнаружил ошибку в ранее отправленном платежном документе.

Неточность также может быть обнаружена и получателем денежных средств. Самостоятельно ее исправить он не может, для исправления документа следует обратиться к контрагенту.

Иногда получатель собственными возможностями исправляет ошибку, а затем уведомляет о своих действиях получателя. Но в результате таких манипуляций могут возникнуть спорные моменты, правда всегда будет на стороне отправителя, такой способ лучше исключить из практики.

Только плательщик направляет письмо в банк для изменения назначения платежа.

Перед направлением обращения в кредитное учреждение отправителем направляется запрос получателю на согласование изменений.

Простого уведомления будет недостаточно, требуется письменное согласие от получателя.

Унифицированного бланка для подобного письма не предусмотрено, столкнувшись с необходимостью составления документа, многий сотрудники хозяйствующих субъектов затрудняются его составить.

Сообщение пишется в свободной форме, в правом верхнем углу прописываются реквизиты стороны, оформляющего просьбу (название, адрес, ИНН, КПП).

По центру листа фиксируется заголовок: «сообщение об изменении в платежном поручении назначения платежа». Далее следует текстовая часть, где обозначается:

  • наименование отправителя денежных средств;
  • дата, номер, сумма платежного поручения, с неверным указанием назначения;
  • ошибочный текст назначения платежа (как было прописано в документе);
  • исправленная, верная текстовая часть;
  • просьба получателю о подтверждении согласия на внесение поправок в платежку.

Подписывает письмо руководитель предприятия и главный бухгалтер.

Возникают ситуации, когда покупатель ошибочно выделил в назначении платежа НДС. Обнаружить выделение налога налоговые инспекторы могут гораздо раньше осуществления ими выездной проверки, проведя камеральную проверку деклараций за период, в котором прошел ошибочный платеж.

Обнаружив платеж с НДС, надзорные органы сделают предположение о выставлении покупателю счет-фактуры с выделенным налогом, который необходимо было уплатить в бюджет.

Так возникновение опечатки может принести немало хлопот продавцу. Для исключения неприятных моментов и привлечения внимания покупателей на выставляемых счетах на оплату необходимо крупным шрифтом прописать «Без НДС».

Выделять ли ндс при возврате денег покупателю

Составление письма об уточнении назначения платежа происходит тогда, когда сотрудники организаций обнаруживают ошибку или неточность в уже исполненном платежном поручении. Данное письмо является не просто частью деловой корреспонденции, оно относится к первичной документации фирмы.

Когда и какие возникают ошибки

Ошибки в платежках между контрагентами допускают составители платежных поручений, т.е. работники бухгалтерских отделов. При этом неверные данные могут быть в самых разных пунктах документа: например, неправильно указывается номер договора, по которому происходит перечисление денежных средств, ошибочно пишется цель платежа или, бывает, выделяется НДС там, где его выделать не нужно и т.д.

Исправить это можно в одностороннем порядке, направив партнеру письмо об уточнении назначения платежа.

При этом вторая сторона не обязана высылать уведомление о получении данного послания, но удостовериться в том, что письмо получено, лишним не будет.

Обычно изменение параметра «Назначение платежа» происходит при взаимном согласии и без особых последствий. Но в некоторых случаях возможны осложнения. Например, если налоговая инспекция при проверке обнаружит такое исправление и посчитает его способом ухода от налогов, санкции со стороны контролирующего органа можно считать неминуемыми. Бывает, что трения о назначении платежа возникают и между контрагентами, особенно в части выплат по долгам и процентам. В большинстве случаев, для того, чтобы оспорить исправление, опротестовывающей его стороне придется обратиться в судебную инстанцию, при этом гарантий выигрыша дела никто не даст, поскольку такие истории всегда имеют множество нюансов.

Важное условие, необходимое для того, чтобы избежать возможных проблем, заключается о том, что сведения об изменениях в назначении платежа нужно в обязательном порядке передавать и в банки, через которые прошел платеж. Для этого достаточно всего лишь написать аналогичные письма в простой уведомительной форме.

Данное письмо составляется со стороны компании, переведшей средства.

Обычно сам текст пишет специалист отдела бухгалтерии или иной сотрудник, уполномоченный на создание подобного рода корреспонденции и имеющий доступ к формируемым платежкам.

При этом документ в обязательном порядке должен быть подписан руководителем компании.

Как к информационной части письма, так и к его оформлению закон не предъявляет ровно никаких требований, поэтому писать его можно на простом чистом листе или на фирменном бланке организации, при этом допустимы как печатные, так и рукописные варианты.

Единственное правило, которое надо соблюдать неукоснительно: письмо должно быть подписано директором фирмы или уполномоченным на визирование подобной документации лицом.

Проштамповывать послание не обязательно, поскольку с 2016 года юридические лица по закону освобождены от необходимости это делать (при условии, что данное требование не прописано во внутренних нормативных актах компании).

Письмо нужно составлять как минимум в четырех экземплярах:

  • один следует оставлять себе,
  • второй передавать контрагенту,
  • третий в банк плательщика,
  • четвертый в банк получателя.

Все копии должны быть идентичны и заверены должным образом.

Ставка НДС в платежном поручении

После отправления, все письма об уточнении назначения платежа необходимо зарегистрировать в журнале исходящей документации, а одну копию вложить в папку текущей «первички» фирмы. Здесь оно должно находиться период, установленных для такого рода документов законом или внутренними нормативно-правовыми актами компании, но не менее трех лет. После утраты актуальности и истечения срока хранения письмо можно передать в архив предприятия или утилизировать в порядке, прописанном в законодательстве.

Обязанность обозначения владельцами расчетных счетов назначение платежа при оформлении платежного документа регламентировано Положением Банка России.

Данная процедура связана с раскрытием сути операций, делает ее более прозрачной и понятной для контролирующих органов и контрагентов.

В данном поле может быть зафиксировано название работ, реквизиты договора, иных первичных документов (счет на оплату).

Письмо для уточнения назначения платежа составляется после того, как сотрудник предприятия обнаружил ошибку в ранее отправленном платежном документе.

Неточность также может быть обнаружена и получателем денежных средств. Самостоятельно ее исправить он не может, для исправления документа следует обратиться к контрагенту.

Иногда получатель собственными возможностями исправляет ошибку, а затем уведомляет о своих действиях получателя. Но в результате таких манипуляций могут возникнуть спорные моменты, правда всегда будет на стороне отправителя, такой способ лучше исключить из практики.

Только плательщик направляет письмо в банк для изменения назначения платежа.

Письмо об уточнении назначения платежа, образец которого приведем ниже, составляется в произвольной форме. Этим письмом плательщик согласовывает с получателем изменение в назначении платежа.

Плательщик указывает верное наименование назначения платежа и просит контрагента дать письменное согласие на изменение в платежке.

Если договором с контрагентом, например, предусмотрено право плательщика изменять назначение платежа путем направления получателю уведомления без необходимости получать согласие, ждать ответа от контрагента не придется.

Платежные поручения составляются, как правило, работником бухгалтерии или финансового отдела. При ручном заполнении документа неизбежны ошибки.

Наиболее часто сотрудники ошибаются в номере договора или его дате, неверно указывают наименование оплачиваемых товаров или услуг, а при перечислении налога ошибаются в КБК и периоде оплаты.

В 2019 году в связи со сменой ставки НДС с 18% на 20% участились случаи ошибок в указании ставки и суммы налога. Расскажем, как и в каких случаях составить образец письма об ошибке в назначении платежа.

Читать дальше: Использование материнского капитала на ремонт дома

Некоторые реквизиты необходимо обязательно исправить, а в некоторых случаях это не обязательно.

Письмо об уточнении составляется и направляется тем лицом, которое перечисляло денежные средства. Ведь только плательщик имеет право распоряжаться своими денежными средствами.

Если получатель денег считает, что в платежном поручении допущена ошибка, ему необходимо обратиться к плательщику и запросить исправление. Самостоятельно без разрешения плательщика учесть денежные средства по своему усмотрению получатель денег не может.

ОшибкаНужно ли исправитьПочему
Неправильный договорДа

Поставщик может учесть оплату как аванс по ошибочному договору и не погасить фактическую задолженность за товары и услуги. В этом случае:

  • поставщик будет вынужден заплатить НДС с аванса покупателя;
  • покупатель все еще останется должником, и поставщик может взыскать долг в судебном порядке.
Неправильное наименование товара или услугиНе обязательноПри частых ошибках или большой сумме перевода несоответствие указанного товара или услуги виду деятельности получателя может вызвать вопросы банка вплоть до блокировки счета. Лучше указывать правильное наименование товара или услуги, а при массовых ошибках их нужно все же уточнить.Ставка НДСНетПравовых и налоговых рисков нет. Здесь могут возникнуть проблемы у плательщика при зачете НДС с аванса поставщика со стороны ИФНС, если неточность перетечет в авансовый счет-фактуру.

Похожие записи:

Источник

Поле 102 в платежном поручении

В безналичных финансовых расчетах между юридическими лицами и ИП особое значение имеет правильность оформления платежного поручения. Действует документ на территории РФ и является стандартным для всех безналичных денежных перечислений.

Законодательством выдвигаются строгие условия по заполнению документа. В каждом из полей платежки указывается соответствующий реквизит. Так, например, поле 102 в платежном поручении должно отражать код КПП. Что означает данная аббревиатура? Давайте рассмотрим в нашей статье.

Что такое КПП?

КПП – это код конкретной причины постановки юридического лица на регистрационный учет. Прописывается код в свидетельстве о регистрации вместе с ИНН, который выдается компании после завершения процедуры постановки на учет. Реквизит обозначает соответствующую информацию о регистрации юридического лица в налоговом органе, без наличия КПП в платежке невозможно провести никаких денежных переводов.

Эти два реквизита являются обязательными для отражения в платежных документах при перечислении денежных средств. Без их указания платеж считается недействительным, и служащие Казначейства при обнаружении грубой ошибки не станут проводить такую операцию.

Стоит указать, что отдельные юридические лица, относящиеся к статусу индивидуальных предпринимателей не получают данный реквизит, а значит КПП в платежном поручении не проставляется. В ячейке указывается «0». Также и в других отчетных документах, где есть графа «КПП» проставляются прочерки, либо они остаются пустыми.

Расшифровка КПП

Расшифровка кода приведена в специальном ведомственном справочнике. Но в связи с ужесточением правил он с недавнего времени стал внутренним документом, свободного доступа к которому нет. Несмотря на то, что на сегодняшний день достаточно сложно определить расшифровку кода, прежний порядок кодирования еще действует.

Для начала определимся, что означают имеющиеся в коде цифры. Код КПП получателя в платежном поручении состоит из 9 цифр, которые раскрывают следующую информацию о субъекте:

  • первые 2 цифры отражают сведения о субъекте хозяйствования;
  • следующие 2 цифры означают шифр налоговой службы, где происходил процесс регистрации;
  • 5 и 6 цифры обозначают код постановки на учет субъекта;
  • Остальные 3 цифры обозначают порядковый номер в книге регистрации.

Расшифровка выглядит следующим образом:

  • значения 02, 03, 43 обозначают процесс постановки на учет подразделения Российской организации;
  • значения 04, 05, 44 указывают на происхождение регистрационного учета отдельного филиала действующей на территории РФ компании;
  • значения 31, 32, 45 отражает информацию об открытии хозяйственной деятельности филиала Российской компании.

Данные коды уже не присваиваются вновь созданным организациям, но те юридические лица, которые были зарегистрированы по ним, продолжают свою деятельность с данными обозначениями, соответственно поле КПП в платежном поручении заполняется согласно свидетельству о регистрации.

Ошибка в поле 102

Платежка заполняется плательщиками, строго соблюдая рекомендации Центрального банка РФ, соответственно все поля должны отображать только правдивую информацию, как о плательщике, так и о получателе денежного перевода. Любое нарушение законодательных норм влечет за собой неприятные последствия. Поле 102 и поле 103 в платежном поручении должны отображать код причины постановки на учет, который был присвоен юридическому лицу. Несоответствие данных говорит о недействительности платежного документа. В соответствии с Порядком № 125н, отсутствие либо недостоверность реквизитов является основанием, чтобы казначеям отнести сумму в платежном документе к невыясненным переводам.

При этом вопрос, обязателен ли КПП в платежном поручении, считается неоднозначным, так как полностью связана со статусом получателя денежного перевода. Следовательно, все юридические лица, которые не относятся к бюджетной сфере, не имеют кода КПП, соответственно финансовые перечисления на их реквизиты не требует заполнения поля 102 (проставляется «0»).

Источник

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Юрист со стажем 9 лет - Сергей / автор статьи
ВиДиги